背景A公司下面有两家BC（B公司为全资子公司，C公司非全资子公司，A占比51%）子公司，B公司下面有2家全资子公司EF，C下设全资子公司DG；现在A 用持有B公司的股权对C的增资；问题1：同控下，增资用的股权是账面价值还是评估价值（假设：账面价值500万，评估价值1000万），增值会计账务处理；问题2：小股东股权如果不同步增资，那么股权比例如何处理；

正直的菠萝 追问

2024-11-06 09:08

老师，涉及股权转让所得税如何处理

朴老师 解答

2024-11-06 09:10

溢价转让的交差额的百分之二十

正直的菠萝 追问

2024-11-06 09:29

老师，20%是？这个不是个人所得税的税率吗

朴老师 解答

2024-11-06 09:30

股权转让溢价也是20%

正直的菠萝 追问

2024-11-06 09:58

老师，为啥是20%，这不是法人之间转让股权吗

朴老师 解答

2024-11-06 09:59

只要是股权转让溢价的就是百分之二十

正直的菠萝 追问

2024-11-06 10:01

个人转让股权
个人转让股权时，应按照财产转让所得纳税。具体的计算方法是：按照转让价格减去股票购买原值，再减去购买时发生的合理费用的金额，乘以20%缴纳个人所得税。

法人转让股权
法人转让股权时，按照企业会计准则确认投资收益的方式，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。

正直的菠萝 追问

2024-11-06 10:02

同一控制下的股权转让有什么特殊的处理吗，结合这道题

朴老师 解答

2024-11-06 10:05

在同一控制下的法人股权转让有一些特殊处理：
一、会计处理方面
对于同一控制下的企业合并，在会计处理上，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
二、税务处理方面
企业所得税：一般情况下，同一控制下的企业股权转让通常以被转让股权的原有计税基础确定。如果转让价格不公允，税务机关可能会进行调整。
印花税：按照产权转移书据缴纳印花税。
与个人转让股权相比，法人转让股权在同一控制下的处理更加复杂，涉及到会计和税务的多个方面，且需要考虑企业整体的财务状况和税务筹划。

正直的菠萝 追问

2024-11-06 10:47

老师，被增资方怎么处理实收资本

朴老师 解答

2024-11-06 10:50

借实收资本老股东
贷实收资本新股东