在企业所得税年报“职工薪酬支出及纳税调整明细表”中，“账载金额”和“实际发生额”分别怎么填写？12月计提了，到明年1月实际发放，怎么填写?

小鹿bita 追问

2018-05-24 15:51

（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
请问企业帮员工承担的社保，平时计入管理费用—社保，这个属于（1）吗？
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
我公司2017年1-4月份是上个会计做的账，没有通过应付职工薪酬科目反应，直接在发放时计入管理费用。那么在“应付职工薪酬”会计科目借方发生额，我是否要加上1-4月的工资？

张艳老师 解答

2018-05-24 15:53

1、社保的数字填入该表第8行
2、必须要价税1-4月份实际发放的工资

小鹿bita 追问

2018-05-24 15:59

（1）第1列“账载金额”，一般来说不是不就是管理费用——工资？
该表第8行一般来说就是管理费用——社保？

张艳老师 解答

2018-05-24 16:02

是的，也可能包含销售费用--工资或制造费用--工资的总合计数