老师好，请问，小规模纳税人，在做分录时，需要体现出，应交税费-简易计税-0.03吗？还是应该价税合计做分录呀？

宁儿 追问

2024-11-11 20:44

不明白什么是简易征收

耿老师 解答

2024-11-11 20:46

你好！小规模纳税人简易征收指的是**针对年销售额在一定标准以下的增值税纳税人，采用的一种简化的征税方式**。以下是对小规模纳税人简易征收相关信息的具体介绍：
1. **定义与认定标准**
   - **定义**：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
   - **认定标准**：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
2. **征收率与优惠政策**
   - **一般征收率**：小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
   - **特殊征收率**：如销售自己使用过的固定资产和旧货减按2%征收率征收增值税；出租不动产、销售不动产、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、劳务派遣服务及安全保护服务等适用5%的征收率。此外，自2020年起，国家还出台了一系列阶段性税收优惠政策，如疫情期间减按1%征收率征收增值税的政策。
   - **免征政策**：从2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
3. **发票开具与申报**
   - **发票开具**：小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。
   - **纳税申报**：小规模纳税人应当按期向主管税务机关申报缴纳税款，并在规定的期限内报送相关税务资料。对于享受免征增值税政策的小规模纳税人，也需要按照规定进行免税申报。
总之，小规模纳税人简易征收是一种针对特定类型纳税人的简化征税方式，旨在减轻其税收负担和办税成本。同时，小规模纳税人也需要遵守相关的税法规定和政策要求，确保合规经营和纳税申报。

宁儿 追问

2024-11-12 08:37

老师，我们是2024年8月才成立的公司，主营供应链管理服务，也做销售业务，我把经营范围发您看下，主要是我在具体做账时，不知道，我们开出去的普票，需不需要借：应收账款  贷：主营业务收入-商品销售收入  贷：应交税费-简易计税-0.03，这样做对吗？

耿老师 解答

2024-11-12 10:47

你好！一般不用，直接用应交税费-应交增值税科目核算就可以，除非你们业务涉及简易征收的才用应交税费-简易计税

宁儿 追问

2024-11-12 11:00

意思是要把税费体现出来，而不是直接，借：应收账款  ，贷：主营业务收入？那我前面做的还需要改吗？

耿老师 解答

2024-11-12 11:47

你好！是的，需要确认税金，之前的可以不用改了，月末调整一下就可以，后期按正确的就可以

宁儿 追问

2024-11-12 13:09

老师，能不能发我一个全流程的分录，从开出销售发票到结转成本的，我看下我做的对不对

耿老师 解答

2024-11-12 14:33

你好！一般开发票确认收入 
 借应收账款 或银行存款
贷主营业务收入 
 应交税费~应交增值税