事业单位上年度将业务活动支出做成其他应收账款怎么调帐

朴老师

职称：会计师

2024-11-12 18:16

事业单位上年度将业务活动支出错误地做成其他应收账款，可在本年度进行调账处理。
一、调整会计分录
如果本年度发现错误且涉及的金额不大：
借：业务活动费用
贷：其他应收款
如果涉及的金额较大：
借：以前年度盈余调整
贷：其他应收款
同时，
借：累计盈余
贷：以前年度盈余调整
二、调整说明
涉及金额不大的情况，可直接在本年度进行调整，将错误计入其他应收款的金额调整到正确的业务活动费用科目，以反映实际的业务活动支出情况。
涉及金额较大时，需要通过 “以前年度盈余调整” 科目进行过渡，调整以前年度的账务错误。最后将调整后的金额从 “以前年度盈余调整” 科目结转至 “累计盈余” 科目，以确保事业单位的净资产准确反映。

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