集团子公司70%的股权（集团母公司持有）计划转让给第三方公司，因为净资产是负数，0元转让可行不？另外账面上还有1700万的集团内部往来（应付款）该怎么清理比较合适？能否直接做营业外收入，集团公司做营业外支出，并纳税调增？此方式是否有税务风险？

朴老师 解答

2024-11-13 15:04

0 元转让股权在净资产为负时具有合理性，但税务机关可能会审查是否存在其他利益输送等情况。
对于内部往来，不能简单做营业外收支处理。若直接这样做会有税务风险，可能被认定为不合理的债务豁免，应按关联交易的规则进行清理，如签订债务重组协议等合理方式处理。

溪流 追问

2024-11-13 15:42

老师，这1700万的内部往来实质就是母公司给子公司的资金调拨，并不是实质的经济业务，也需要签订债务重组协议吗？

朴老师 解答

2024-11-13 16:12

这种情况一般不需要签订债务重组协议，但签订资金调拨协议是很有必要的，有助于规范公司内部财务管理和关联方之间的资金往来。