老师，如果做了预计负债，需要做递延吗？递延在报表中也没看到递延

朴老师

职称：会计师

2024-11-13 19:53

预计负债与递延所得税的关系
当预计负债账面价值大于计税基础（通常为 0）时，会产生可抵扣暂时性差异。若企业预计未来有足够应纳税所得额抵扣，应确认递延所得税资产，分录为借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
递延所得税资产在报表中的体现
资产负债表中，递延所得税资产作为非流动资产列示。若没看到，可能是企业无产生暂时性差异业务、不符合确认条件或在报表合并、编制过程中有抵销或在附注中披露。

a浅追问

2024-11-13 20:00

如果确认了递延所得税资产，到了年末是不是需要纳税调增呢

朴老师解答

2024-11-13 20:04

确认了递延所得税资产后,一般不需要再进行纳税调增

a浅追问

2024-11-13 20:21

如果出现需要确认的情况，确认就可以是吗？不调是因为不影响应纳税所得额吗

朴老师解答

2024-11-13 20:22

同学你好
对的
是这样的

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