公司实收资本100万，在建工程2000万，现以1600万的价格将整个公司出售给个人，原股东撤股，新股东是我们，实收资本不变 请问分录怎么做？

花花花花花 追问

2024-11-20 09:48

剩下的1900万,1500万的分录呢？

家权老师 解答

2024-11-20 09:51

只是股权转让，公司存续不需要考虑那2个数字

花花花花花 追问

2024-11-20 09:52

但新股东的钱得进账，旧股东的钱得还掉呀

家权老师 解答

2024-11-20 09:55

你们投资支付的款
借：长期股权投资1600
贷：银行存款1600

花花花花花 追问

2024-11-20 09:59

个人股东入股哦

家权老师 解答

2024-11-20 10:01

个人入股不需要做账的，跟公司无关。只做这个
借：实收资本-老股东
贷：实收资本-新股东

花花花花花 追问

2024-11-20 10:05

原来分录：借：银行存款 2000万
                   贷：实收资本-旧股东100万
                          其他应付款-旧股东1900万
现在账上转1600万给旧股东，其实我想问的是，差异的400万账上怎么处理？

家权老师 解答

2024-11-20 10:08

那个2000万啥时候增加的呢》不是1600万吗？
收到股东打款
借：银行存款 1600万
贷：其他应付款-旧股东1600万
支付给旧股东的时候，做相反的分录


股权变更分录
借：实收资本-老股东 100
贷：实收资本-新股东100

花花花花花 追问

2024-11-20 10:10

在建工程2000万，里面含了100万实收资本，1900万的其他应付款，老师！

家权老师 解答

2024-11-20 10:12

那么剩余的400万只能按分红处理

花花花花花 追问

2024-11-20 10:15

老师，折价出售的，怎么分红呢？溢价才分红的吧
新股东入股后等于是账上还欠旧股东400万的其他应付款挂着的，这种情况呀

家权老师 解答

2024-11-20 10:18

你现在是股权转让，不是
那个 其他应付款-旧股东1900万应该是新股东欠员股东的，跟公司无关哈

花花花花花 追问

2024-11-20 10:21

我的问题是公司分录怎么处理？不是问的股东
公司入账的时候：其他应付款-旧股东1900万，新股东入账后其他应付款-旧股东400万、其他应付款-新股东1500万，我想问的是最后这个400万怎么处理？麻烦审一下题呀，老师

家权老师 解答

2024-11-20 10:30

老股东投入的本金只有100万，要收回1900万，就增值了呀，肯定得按1800万交个税的。
你们私下的协议怎么转，税局不管，税局只认老股东实际收款跟他投入本金的差额交个税，明白不？如果那个差额400万，新股东不支付，那么就只能他分公司的利润拿走400万

花花花花花 追问

2024-11-20 14:20

哪里增值了呢？旧股东转了2000W到账上，只收回了1600W，亏了400万呀

家权老师 解答

2024-11-20 14:26

不能那样去理解，税局计算个税的依据是以：
转股收入1900-投入的实收资本100，然后按差额去计算个税。
还感觉有疑问，可以直接向税局12366求证哈。

花花花花花 追问

2024-11-20 14:28

我现在的问题不是问的税务上的，是问的会计分录上的问题，OK？

家权老师 解答

2024-11-20 14:35

现在搞明白交易的业务主体，原来的股东以1900转让给新的股东，新股东是不是要付款1900给他？现在新股东只能支付1500，那么剩余的款你说要公司付，明明就是新旧公司之间的股权转移，你现在要公司来付那个400，公司为啥要付款给老股东，又不是公司欠他的？
现在要么算是公司分红给他400，要么算是新股东借公司的钱付给他，挂其他应收款-新股东。只有这2个方式。

花花花花花 追问

2024-11-20 14:43

为什么不是公司欠的，就分录上讲，公司本来欠了旧股东1900万，现在公司有1500万进账（新股东借给公司的），用这1500万还给旧股东了，账上挂着的其他应付账款-旧股东余额400万，公司账上本身还欠旧股东400万，怎么去算分红呢？他旧股东本来就是亏了的，还要按分红缴纳个税，这个道理怎么能说得通呢？

家权老师 解答

2024-11-20 14:59

那么按你的思路
借：银行存款1500
贷：其他应付款-老股东1500
这笔没有分录争议
那么那笔欠老股东400万是怎么来的呢？如果公司本身转股前就欠他400，直接支付了就是了哈。如果是因为转股后欠的，那么什么方式欠的老股东呢？
你要理清楚，是公司现在价值2000万，老股东自己要以1500转出去，差额就是新股东的自己的资产了，跟老股东没有关系了。除非直接按2000转股给新股东。现在是股东之间的交易，不是股东跟公司的交易
比如，你的手笔值1000，你买给别人600，你得了600就完事了哈。
你自己损失400。
收到新股东打款
借：银行存款 1600万
贷：其他应付款-旧股东1600万
支付给旧股东的时候转股款
借：其他应付款-旧股东1600万
贷：银行存款 1600万
股权变更分录
借：实收资本-老股东 100
贷：实收资本-新股东100