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崔老师

职称： ,注册会计师,税务师

2018-05-26 12:26

1.这个表主要是销售服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。例如建筑纳税人分包工程，差额扣除。
具体说明：甲公司承包一个工程100万，分包20万，能够差额扣除20万。申报如下：
2.第1列：“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：填写的是扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；工程总价款100万。
3.第2列：“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额。假如上期差额计税应扣除15万，结果上期只扣除了10万，那么期初余额就是上期结转下来的5万。如果没有，那么就填写0
4.第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。本栏填写可扣除的20万
5.第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。本栏填写可扣除的20万+上期结转下来的5万=25万。
6.第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。本栏填写可实际扣除25万。
7.第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。假如本期你可以扣除25万，结果你本期的销售额只有20万，那么你只能扣除20万，期末余额就是25-20=5万，可结转下期扣除。

微信用户 追问

2018-05-26 12:48

能理解为适用于差额征税的项目吗

崔老师 解答

2018-05-26 15:02

不严谨地说，一般情况下，是差额征收适用的。

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你好！先填增值税纳税申报表附列资料。
2019-01-13 19:39:08
不是的，要先报增值税才可以的
2020-02-19 10:48:41
你好，能把这个表格发个图片？
2017-07-20 17:49:49
还有附列资料表「二」，进项抵扣明细表要填。
2019-02-21 08:40:12
你好，土地增值税纳税申报表跟增值税纳税申报表格式不一样
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