送心意

耿老师

职称中级会计师

2018-05-26 13:09

应交税费明细科目有: 
1、应交增值税 
  企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额;企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。 
2、应交消费税、资源税和城市维护建设税 
  企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税) 
3、应交所得税 
  企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。 
4、应交土地增值税 
  交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记“银行存款”等科目。 
5、应交房产税、土地使用税和车船税 
  企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税,借记“管理费用”科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)。 
6、应交个人所得税 
  企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记本科目(应交个人所得税)。 
7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费 
  企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)。

精灵 追问

2018-05-26 16:23

老师,为什么这里面部分税要计入管理费用,怎样理解,区分?

耿老师 解答

2018-05-26 22:21

你好,这是税法的规定。这月事会计要死记硬背的。

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