- 送心意
耿老师
职称: 中级会计师
2018-05-26 13:09
应交税费明细科目有:
1、应交增值税
企业采购物品或购买服务会产生增值税进项税额;企业销售产品或服务会产生增值税销项税费。
2、应交消费税、资源税和城市维护建设税
企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)
3、应交所得税
企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。
4、应交土地增值税
交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记“银行存款”等科目。
5、应交房产税、土地使用税和车船税
企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税,借记“管理费用”科目,贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税)。
6、应交个人所得税
企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记本科目(应交个人所得税)。
7、应交的教育费附加、矿产资源补偿费
企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费,借记“营业税金及附加”、“其他业务成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费)。
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2018-05-26 22:21