小微企业预交企业所得税时，是利润总额乘以10%吗

danger 追问

2018-05-26 14:57

那预交的企业所得税，我在会计报表上要填数字吗

张艳老师 解答

2018-05-26 14:58

预缴所得税是要填写预缴企业所得税申报表的

danger 追问

2018-05-26 15:14

那会计账的报表要填吗

张艳老师 解答

2018-05-26 15:26

需要填写的，预缴的所得税就是根据利润表填写的。

danger 追问

2018-05-26 15:27

那就是会计报表跟电子税务局的报表是一样的？

张艳老师 解答

2018-05-26 15:28

是的

danger 追问

2018-05-26 15:29

看一个企业是不是小微企业，就是看他一年的利润总额有没有达到50万，是吗

张艳老师 解答

2018-05-26 15:30

除了要看年应纳税所得额不超过100万外，还要看资产总额和从业人数是否符合条件，要这三个指标都符合才属于小微企业的。

danger 追问

2018-05-26 15:32

那资产是多少，从业人员是多少？

张艳老师 解答

2018-05-26 15:33

工业企业资产总额不超过2000万，从业人数不超过100人 
其他企业资产总额不超过1000万，从业人数不超过80人

danger 追问

2018-05-26 15:34

是看这一年的吗

张艳老师 解答

2018-05-26 15:34

是一年的

danger 追问

2018-05-26 15:35

如果我企业达到这样的标准，要到税局申请吗

张艳老师 解答

2018-05-26 15:36

不用，在企业所得税汇算清缴时，填写基础信息表就算备案了。

danger 追问

2018-05-26 15:37

那平时预交时，就直接按小微企业预交？

张艳老师 解答

2018-05-26 15:39

可以的，如果汇算清缴时，不属于小微企业的话，是要按25%补交所得税的。

danger 追问

2018-05-26 15:41

那年报的时候，调增，调减后的金额，就是来看是不是小微企业吗？

张艳老师 解答

2018-05-26 15:57

不是，调增调减主要是汇算企业所得税用的。

danger 追问

2018-05-26 16:09

那平时做账不要调增，调减吧

张艳老师 解答

2018-05-26 16:17

平时不用的，就是在所得税汇算清缴时才需要做纳税调整的。