老师 应交税费待认证进项税余额不对 需要怎么调呀

娜天使 追问

2024-11-26 16:15

调账的话 应交税费余额  跟待认证的余额 不对 那需要怎么调呀？

岁月静好老师 解答

2024-11-26 16:17

您好，具体原因呢？查明差异原因
（1）发票未认证情况：如果存在发票未认证但已计入待认证进项税的情况，那么需要对这些发票进行认证操作。认证后，做分录：借：应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷：应交税费 - 待认证进项税额。
（2）记账错误情况：多记待认证进项税额：若发现多记了待认证进项税额，比如多记了金额为 X 元，应编制红字冲销分录：借：应交税费 - 待认证进项税额 - X，贷：对应科目（如相关资产或费用等，取决于原来错误分录对应的科目） - X。
少记待认证进项税额：如果是少记了，假设少记金额为 Y 元，则补记分录：借：应交税费 - 待认证进项税额 Y，贷：对应科目 Y。
然后调整后核对：完成调整后，重新核对 “应交税费 - 待认证进项税额” 和 “应交税费” 相关科目的余额。可以通过重新梳理未认证发票清单，计算出理论上的待认证进项税额余额，并与调整后的账簿余额进行对比，确保余额准确。