请问一下养殖业增值税和所得税的优惠政策

聪慧的电脑 追问

2024-11-26 22:46

开具免税发票对方可不可以抵扣了

耿老师 解答

2024-11-26 22:55

你好！开具免税发票后，对方通常是不可以抵扣进项税的8。以下是具体的情况：
免税发票 ：免税发票通常用于某些特定的免税项目或服务，如农业生产者自产自销的农产品等。这类发票上通常标注“免税”字样，并且购买方不能使用这些发票来抵扣进项税额。
农副产品 ：如果购买的是农业生产者自产自销的农产品，并且销售者只能开具增值税普通发票，购买方可以按照买价和规定的扣除率计算抵扣进项税额。
增值税专用发票 ：增值税专用发票上的增值税额才可以抵扣进项税。如果销售方开具的是增值税专用发票，并且购进的货物或服务用于免税项目、非增值税项目、集体福利或个人消费，则不得抵扣进项税。
发票认证 ：即使一般纳税人获得了销售方开具的增值税专用发票，如果该发票在税务部门无法通过认证，也不得抵扣进项税。
总结来说，免税发票对方不能用于抵扣进项税，除非是特定条件下的农副产品购买，并且销售方开具的是增值税普通发票。需要注意的是，税法规定可能会有更新，具体情况应以最新的税务规定为准。

聪慧的电脑 追问

2024-11-27 10:38

免税发票 ：免税发票通常用于某些特定的免税项目或服务，如农业生产者自产自销的农产品等。这类发票上通常标注“免税”字样，并且购买方不能使用这些发票来抵扣进项税额。
农副产品 ：如果购买的是农业生产者自产自销的农产品，并且销售者只能开具增值税普通发票，购买方可以按照买价和规定的扣除率计算抵扣进项税额。
我可不可以理解为 开免税发票对方不能抵扣，开普通发票的可以计算抵扣，前提都是自产自销的农产品

耿老师 解答

2024-11-27 10:41

你好！是的，可以这样理解

聪慧的电脑 追问

2024-11-27 10:48

也就是流通环节开的普通发票是可以抵扣的？

聪慧的电脑 追问

2024-11-27 10:49

一般纳税人销售农产品也可以开具普通发票吗？

耿老师 解答

2024-11-27 11:09

你好，符合条件的可以

聪慧的电脑 追问

2024-11-27 15:17

就是一般纳税人自产自销开普通发票也可以，是符合这个条件吗？

耿老师 解答

2024-11-27 15:19

你好！自产自销农副产品是可以的

聪慧的电脑 追问

2024-11-27 15:22

那不是自产自销，正常流通环节怎样开票，什么情况对方可以抵扣

耿老师 解答

2024-11-27 15:29

你好！农副产品在正常流通环节中开具普通发票，对方可以在特定情况下抵扣进项税额。以下是具体分析：
1. **从一般纳税人处取得专用发票**：如果销售方是一般纳税人，购买方可凭其开具的增值税专用发票进行抵扣。这种情况下，无论农副产品是否自产自销，只要取得了增值税专用发票，就可以按照票面注明的税额进行抵扣。
2. **从小规模纳税人处取得专用发票**：如果销售方是小规模纳税人，购买方可凭其代开或自开的3%或1%征收率的专用发票进行抵扣。其中，取得3%征收率的专用发票可以按9%或10%抵扣进项税额，而取得1%征收率的专用发票则按照1%抵扣进项税额[^1^][^2^]。但需要注意，疫情期间小规模纳税人开具的1%征收率专票，也可以按照9%抵扣。
3. **向农业生产者购进自产农产品**：购买方直接向农业生产者购进农产品时，可以凭借农产品销售发票或收购发票进行抵扣。若购进农产品用于生产9%税率货物，可按9%抵扣进项税额；若用于生产13%税率货物，则可按10%抵扣。
4. **进口农产品**：若企业购进的是进口农产品，可以凭海关进口增值税专用缴款书进行抵扣。
综上所述，农副产品在正常流通环节中开具普通发票时，对方能否抵扣进项税额取决于多种因素，包括销售方的身份、产品用途以及取得的票据类型等。企业在实际操作中应仔细核对相关凭证和政策规定，确保合法合规地进行税务处理。

聪慧的电脑 追问

2024-11-27 15:40

都是自产自销的农产品为什么有的开免税票，有的开普票

耿老师 解答

2024-11-27 15:44

你好！看是否在税务局备案，和备案的对应税率

聪慧的电脑 追问

2024-11-27 18:06

是不是免税的需要备案，开普票就不需要备案？

耿老师 解答

2024-11-27 18:20

你好，免税的是必须备案的

聪慧的电脑 追问

2024-11-27 18:29

我一直不理解的就是老师说农产品开具自产自销免税的不能抵扣，自产自销的普票为什么可以抵扣？
然后像自产自销苗木合作社这种开具免税发票对方怎么可以抵扣

耿老师 解答

2024-11-27 19:36

农产品开具自产自销免税的发票与自产自销的普通发票在抵扣问题上存在差异，这主要源于**增值税政策对不同环节和类型的农产品销售有不同的规定**。关于自产自销苗木合作社开具免税发票对方如何抵扣的问题，需要明确的是，**并非所有免税发票都能用于抵扣进项税**。
 一、农产品开具自产自销免税的不能抵扣的原因
1. **农业生产者销售自产农产品免征增值税**：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，农业生产者销售自产的农产品免征增值税。这意味着农业生产者在销售这些产品时不需要缴纳增值税，因此也就不存在进项税额供下游企业抵扣。
2. **流通环节免税的普通发票不可抵扣**：对于流通环节（如批发、零售）购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋等而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。这是因为这些产品在流通环节已经享受了免税政策，下游企业在购进时无法再获得进项税额用于抵扣。
二、自产自销的普票可以抵扣的原因
1. **农业生产者开具的普通发票可抵扣**：虽然农业生产者销售自产农产品免征增值税，但他们可以开具增值税普通发票。下游企业接收的这类普通发票可以按照一定的扣除率（目前为9%）计算抵扣进项税额。这是为了鼓励和支持农业发展，减轻农产品流通环节的税收负担。
2. **特定条件下的加计扣除**：对于购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，还可以按照更高的扣除率（目前为10%）计算抵扣进项税额。这是为了进一步促进农产品的深加工和增值利用。
三、自产自销苗木合作社开具免税发票对方怎么可以抵扣
1. **明确免税政策适用范围**：首先，需要确认自产自销苗木合作社是否属于农业生产者范畴，并且其销售的苗木是否属于免征增值税的农产品范围。如果符合条件，则合作社可以开具免税发票。
2. **提供必要证明文件**：虽然相关文件中并未明确规定需要提供自产自销证明或其他免税证明，但为了确保顺利抵扣，建议合作社在开具免税发票时，能够向购买方提供营业执照等相关证明材料，以证明其为农业生产者身份。
3. **按扣除率计算抵扣**：购买方收到免税发票后，可以根据发票上注明的苗木买价和规定的扣除率（目前为9%）计算抵扣进项税额。需要注意的是，这一扣除率仅适用于从农业生产者手中购进的农产品，且必须确保发票真实有效。
总的来说，农产品开具自产自销免税的发票与自产自销的普通发票在抵扣问题上存在显著差异。农业生产者开具的普通发票可以按规定扣除率计算抵扣进项税额，而流通环节免税的普通发票则不能用于抵扣。自产自销苗木合作社开具免税发票时，应明确免税政策适用范围并提供必要证明文件，以确保购买方能够顺利抵扣进项税额。