老师，购进100方气，销售给下游并开发票100方气，由于上下游气压不同，下游销售完数量是98方，下游会计说她账不平，让我公司帮忙给她再送2方气，但是这2方气不开发票，也不对公打款，他给我们现金，但是她现金又不够，就一部分给现金我们老板入私户了，另一部分下游充成气卡让我们大车司机过去了可以加气用，但是这个加气卡不给开发票，这样的话我们从上游就拉了102方气，送给下游实际是102方，但是我们给下游开发票只有100方，剩余的2方对方不让开发票，这个我到时候 申报无票收入，但是我想问的是现金可以存回公户，加气卡那个要怎么处理比较合适

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 11:56

老师，但是这个加气卡我们消费了对方不给开发票，而且她充值是按照3.5元一方气的市场价充值的，我们驾驶员去消费的时候按照先按照3.5元扣，然后返卡里一方气6毛钱

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 11:58

老师，那就是说对方给我气卡我做应收账款，加气卡，申报的时候按照无票收入申报，应收账款冲账就是消费了多少冲掉多少钱是这个意思吗

岁月静好老师 解答

2024-11-29 13:19

您好，同学在的，刚才公司来的客户，接待一下。现在回复您的问题。
1.收到加气卡时
    按照正常销售价格计算 2 方气的收入和税额来确认应收账款。比如每方气售价（不含税）是 4 元，税率是 13%，2 方气收入就是 8 元，税额是 1.04 元。
    分录：借：应收账款 - 加气卡 9.04 元；贷：主营业务收入 8 元；贷：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 1.04 元。
2.使用加气卡时
假设消费了 3.5 元（含税），不含税金额约 3.097 元。
分录：借：管理费用 - 车辆费用 3.097 元；贷：应收账款 - 加气卡 3.5 元。
3.对于返卡金额处理（或者这返卡的0.6元，不计入收入，而是直接冲减管理费用也是可以的）
假设返卡 0.6 元（含税），不含税金额约 0.531 元。
分录：借：主营业务收入 0.531 元；贷：应收账款 - 加气卡 0.6 元。
4.申报无票收入
按照确认的主营业务收入金额申报无票收入，即可。

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 13:25

老师，我觉得你回答的特别好，我再问一个可以吗1、老板给司机发工资，为了不交社保，让驾驶员开立个体户把工资发到个体户，个体户给公司开劳务费发票，这样是合理的吧 2、公司是销售天然气送货上门的，所以就避免不了要运输，运输的话老板自己买的天然气罐车，公司没有危险品道路运输许可证所以车辆挂不到公司，就只能挂到其他公司，但是车是老板自己的，也是给公司做这个送天然气上门的业务，收入这部分跟销售天然气一起结算到公司账户了，但是车辆不属于公司平时的加油费过路费就不能从公司账户直接出，老板没有走借款，而是让出纳把钱从公户直接打入驾驶员个体户，个体户给公司开劳务费发票，个体户再把钱给老板，老板用于平时车辆的费用支出

岁月静好老师 解答

2024-11-29 13:58

您好，可以的，感谢您的认可。
  1.通过个体户发工资并开票合理方面：并不合理，有工资可以没社保，社保问题是民不告官不纠。从税务看，公司能获得成本扣除凭证，驾驶员个体户可能享受税收优惠，面上看似合理，但违背了业务实质。风险方面：税务上可能因实质是雇佣却按劳务开票被查，劳动法律关系中可能被认定规避雇主责任，有劳动纠纷风险。
  2.车辆费用支出处理存在问题：操作复杂有风险，会计核算易混乱，税务上可能被质疑虚开发票列支成本。建议：可签车辆租赁协议，明确费用由承租方承担，这样无论是面上还是实质都是能说得通的。

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 14:07

老师，这些都是已经发生的，现在跟之前挂靠公司签订租赁合同已经不可能了，就是说如果有这个租赁合同，其实个体户的驾驶员工资发放，个体户走的那些钱就会合理化是吗

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 14:10

老师，不买社保是有些驾驶员和公司一致同意的，好多外地的，也不想在这里买，这个就是他只要不告我们，我们就没风险对吗，我还不明白，税务他会从哪方面认定是雇佣关系，但是却用劳务开票呢

岁月静好老师 解答

2024-11-29 14:23

您好，如果之前发生的业务，现在也没有什么补救措施了，那你就不用动了，就按之前那样，不去改动它就行了，如果前期业务不是你经手的，更不应该去动，不动与你无关，动了你就有责。
对于个体户而言，查的稍松些，如果说哪些钱是合理的一定是与经营活动有关才合理，否则不合理。但个体户通常没账，即使查到了，多数也是核定。
再说社保的事，社保现在现状是大多私企都无法做到全额全员缴纳，社保入税也只是代收，社保负担重于税负，这个从上至下都知道，所以是民不告官不纠的现状。
税务认定雇佣关系，比如你遵守公司制，上下班打卡，服从公司管理等，符合这些条件，无论你面上是什么，本质就是员工。而业务是建立在真实的基础上的。税务的基础也是业务真实。
不知道我说的，你是否懂了？

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 14:27

懂的，我觉得老师思路清晰，我说的混乱你也懂我在说什么，遇见你太好了，那我刚来，工资给的高，我想干，之前会计又不想交接，老板现在的态度也是她不走就不走了吧，但是又要问我让我看她账哪些有问题，我要怎么做，不说吧好像我没能力看不懂，其实老板心里大概知道自己有问题，说出来的话，又没法改变了

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 14:53

老师，我不说的话，后续这个个体户还是这样操作的话就麻烦了，还有就是，我们现在租赁车辆了，驾驶员社保还是不买，还是要通过那几个个体户发放，是不是我只要跟个体户签订劳务合同，每个月支付工资的时候按照合同约定的劳务费支付过去，我做的账就没什么问题

岁月静好老师 解答

2024-11-29 14:53

这种情况确实有些棘手，有以下建议作为参考：
一、初步审查
1.查看财务报表，关注关键指标与经营情况是否相符。
2.审查往来账款，注意应收、应付账款是否合理。
3.若有存货，检查账实是否相符及计量方式。
二、税务审查
1.增值税方面，检查发票开具与取得是否合规，申报是否准确。

2.所得税方面，关注成本费用列支是否合理。
三、与老板沟通策略

1.强调关键风险问题，如税务、资金安全等。
2.提供解决方案建议。
3.避免指责口吻。
另外：员工的去留老板是有实质权力的，想不走就可以不走，这其中的关系你要思量清楚。
目前看老板已经意识到公司财务存在一些风险，但又不知道具体风险在哪，而这些风险点万一真被查到了，公司会承担什么后果。所以希望新会计从专业角度来审查账目。一方面是为了了解真实的财务状况，包括是否存在税务风险、财务数据是否准确等；另一方面，通过新会计的审查，可以发现一些可能被之前会计忽视或者故意隐瞒的问题。

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 15:10

老师，1、财报中的关键指标与经营情况是否相符，是不是说我测算毛利率，高的话如果公司还是亏损状态这就是不对的，但是毛利率每个月很不稳定，有几个月成本大于收入，有个月毛利率最高都达到百分之60了，然后再看看税负率是多少，是吗。2、老师，目前公司有资质了，也租赁了几辆车，后续我会按照合同约定车辆费用进公司成本，但是驾驶员的工资老板依旧会按照之前的个体户发放的办法，这个我是不是要建个合同，约定我们和驾驶员的工资打入个体户，然后每个月往个体户打工资的时候，把合同附在后面，然后跟老板说话个体户除了驾驶员工资其他不能乱进乱开票了，是不是就合规了呢3、老师，我给老板说完风险后，能不能说之前没有危险品运输资质，也没有签租赁合同，这些费用乱支出乱开票已经无法解决了，后续不要这样做，这样说可以吗

岁月静好老师 解答

2024-11-29 15:57

您好，1.毛利率波动大，成本大于收入或高达 60% 可能有问题，需结合业务分析。税负率要与同行业对比，过低可能有税务风险。（这个税负率实际还不是最重要的，最重要的是公司业务是否真实，收入和成实是否真实，最起码看起来是真实的，符合常理的，这才是重要的，税负率是个平均水均，公司经营过程中不可能千篇一律，怎么可能税负都一样呢？所以，切实就好。
2.驾驶员工资合规处理：建合同明确劳务关系和开票要求，打工资附合同，限制个体户乱开票。
3.向老板说明风险：指出过去违规难改，强调后续合规操作。想要财税合规，非财务一个部门所能达到的，因为财务是围绕业务处理账务的，所以业务合规，事前的规划才是最重要的，也才是数据的起点。一定要让老板明白这个道理，否则把所有的压力都放在财务，即达不到效果，财务也无故冤枉，费力还不讨好。

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 16:03

是的，我觉得老师真的不光专业知识扎实，思路也清晰，反应快，你给我的这些回答真的都是很实用的，我能否私加你，然后付费讨论工作向你学习呢

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 16:05

老师，还是用以前的那几个个体户，没有风险吧，还是说需要换几个个体户，那几个个体户之前干的那 些事情要跟我接手后分清楚，不能用他们那几个的个体户啊

岁月静好老师 解答

2024-11-29 16:07

您好，很感恩遇见，感谢您的认可，不敢当，也是尽力所能及之力，帮你分析一下。即是在这个平台，我就要遵守其规则，如有问题想问我，可以@我。若无会客，工作不忙的时间，工作日工作时间我几乎都在。

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 16:09

老师 帮我看看这个个体户有必要更换吗，还是可以用之前的那几个，就是规范使用就可以

岁月静好老师 解答

2024-11-29 16:30

您好，都可以。因为个体户风险不大，如果要换，你要了解一下你当地的个体户现在是否还给核定政策，如果不给核定，那没必要换。

顺心的小海豚 追问

2024-11-29 16:52

我们在**，老板是湖北的，驾驶员也是，老板让驾驶员在湖北开的个体户，然后交给代账公司在做，应该也是财税公司出的不交社保走个体户发工资的方案，风险小的话那就继续用他们发工资

岁月静好老师 解答

2024-11-29 20:01

嗯，可以。暂时先这样，随着国家的政策，和地方政策变动的时候在做变通。

岁月静好老师 解答

2024-11-30 03:28

您好，周末回复不及时可以@a1531251372（｡ò ∀ ó｡）