老师，请教一下，公司仓库堆放价值二百万的木材，工厂处于停产状态，由于今年夏天暴雨，管理不善，木材基本腐烂，只挑出一些稍好的卖出七万元，存有材料腐烂照片，应怎么做账呢

王爱玲 追问

2024-11-30 13:52

老师，麻烦看一下计算金额是否正确，结转损失：借：管理费用的金额数据应该怎么计算？

借：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 200万
贷：原材料 —— 木材 200万
进项转出：
借：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 （进项税额转出金额）200*0.13=26万
贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）200*0.13=26万
借：银行存款等 7万
贷：其他业务收入用 6.2万
     应交税费 —— 应交增值税（销项税额）0.8万
借：其他业务成本 （残料成本）200-6.2=193.2万
贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢200-6.2=193.2万


结转损失：
借：管理费用（待处理财产损溢余额）？
贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 ？

缴纳税款时，借：  应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）26万，贷：银行存款26万

王爱玲 追问

2024-11-30 13:58

待处理财产损溢科目是否可以结转到未分配利润？

羊小羊老师 解答

2024-11-30 16:09

借：其他业务成本（残料成本）  6.2
贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢   6.2
待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢   科目最后借方余额=200+26-6.2=219.8   最后需要转入管理费用
借：管理费用（待处理财产损溢余额）219.8
贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢   219.8
管理费用最终冲减收入，会导致收入减少，本年利润减少。