我们公司是小规模纳税人，2023年新政策前已经开了免税、3%普票后续该如何处理呢? 我这样回答：3%的按1%交税，开了免税不应该免税的，作废/红冲，如果无法收回，应按1%申报，老师答案是否可以补充更正

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-11-30 15:04

您好，分2情况
‌免税发票‌：如果月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），可以免征增值税。在新政策发布前已开具的免税发票，无需追回和作废、红冲处理，只需在申报时按1%的征收率进行申报即可‌。
‌3%征收率的普通发票‌：在新政策发布前已开具的3%征收率的普通发票，无需追回。纳税人可以享受减按1%征收率征收增值税的政策，多缴纳的税款可以在后续纳税期予以退还或抵减应缴税款‌12。此外，如果需要开具新的增值税普通发票，应按照1%的征收率开具‌

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