如果调增 或者调减后 都是亏损状态 不用交所得税 需要用递延所得税资产 递延所得税负债 科目吗？

come on ! 追问

2018-05-28 16:42

如果本年盈利需要弥补以前的亏损，这分录怎么做

耿老师 解答

2018-05-28 16:50

你好！如果弥补完后不缴所得税不用做账务处理（5年内的亏损）

come on ! 追问

2018-05-28 16:57

1.就是说弥补了但不用缴税就不用做处理吗？ 
2.如果需要缴税，应该是什么分录？

耿老师 解答

2018-05-28 16:58

 所得税汇算清缴补交所得税会计分录： 
  借：以前年度损益调整 
 
  贷：应交税费—应交所得税 
  缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 
  借：应交税费—应交所得税 
  贷：银行存款 
  调整未分配利润，分录如下： 
  借：利润分配－未分配利润 
  贷：以前年度损益调整

come on ! 追问

2018-05-28 17:11

不用递延所得税资产这科目吗？这科目 什么情况下会用

耿老师 解答

2018-05-28 17:14

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。 
 
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