送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2018-05-29 11:01

你好,需要取得发票才可以计入外账核算的

刺激战场 追问

2018-05-29 11:04

那实收资本都是用于这些没有发票的长期待摊费用了,如果没有发票的话外账的实收资本不就不减少了,实收资本怎么入外账呢

邹老师 解答

2018-05-29 11:04

你好,实收资本投入了本来就不减少,减少的是货币资金而已

刺激战场 追问

2018-05-29 11:13

那这些没有发票的长期待摊费用,不就是不能导致货币资金减少了?

邹老师 解答

2018-05-29 11:13

你好,只是没有发票,资金还是减少了,没有发票汇算清缴不做扣除就是了

刺激战场 追问

2018-05-29 11:16

我要怎么入外账呢?分录怎么做呀?

邹老师 解答

2018-05-29 11:17

借;长期待摊费用   贷;银行存款等科目

刺激战场 追问

2018-05-29 11:18

没有发票也能这样做费用吗?

邹老师 解答

2018-05-29 11:19

你好,会计上做这个分录,汇算清缴的时候调整增加 应纳税所得额

刺激战场 追问

2018-05-29 11:20

怎么填呀?我不知道怎么填

邹老师 解答

2018-05-29 11:21

你好,计入折旧,摊销明细表,然后账面金额填写摊销的金额,税额金额0,全额调增

刺激战场 追问

2018-05-29 11:25

怎么计入折旧呀?分录咋写?

邹老师 解答

2018-05-29 11:29

借;这个是摊销,而不是折旧 
借;管理费用等科目    贷;长期待摊费用

刺激战场 追问

2018-05-29 11:32

一年没有摊完,账栽金额填写已经摊销总金额,税收金额填0,不要填调增金额吗?

邹老师 解答

2018-05-29 11:33

你好,调增金额=账载金额——税收金额 
这样自然就调整增加了应纳税所得额的

刺激战场 追问

2018-05-29 11:34

那这样企业所得税好高好高呀?

邹老师 解答

2018-05-29 11:38

你好,所以会要求企业按规定取得发票抵扣,否则企业所得税税负率就会很高的

刺激战场 追问

2018-05-29 11:40

那如果有发票,就是填账栽金额等于税收金额是吗?

邹老师 解答

2018-05-29 11:46

你好,是的,这种情况就不需要做纳税调整了

刺激战场 追问

2018-05-29 11:54

那如果以后会有发票,那我就可以这样入账吗?

邹老师 解答

2018-05-29 11:59

你好,有发票就可以计入长期待摊,然后摊销,汇算清缴不需要调整

刺激战场 追问

2018-05-29 12:00

我的意思是以后会有,现在就做长期待摊费用可以吗

邹老师 解答

2018-05-29 12:00

你好,可以先计入,然后取得发票冲销,再根据发票入账

刺激战场 追问

2018-05-29 12:05

分录怎么做呢<br>

邹老师 解答

2018-05-29 12:05

你好 
在没有取得发票的时候   借;长期待摊费用   贷银行存款等科目 
取得发票    借;银行存款等科目 贷;长期待摊费用 
然后根据发票    借;长期待摊费用   贷银行存款等科目

刺激战场 追问

2018-05-29 12:07

没有发票时,不能每月摊销吗?

邹老师 解答

2018-05-29 12:09

你好,可以摊销 
只是如果汇算清缴之前没有取得发票,摊销支出汇算清缴不能扣除的

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