在汇算清缴之前，收到去年的发票，，应该做以前年度损益调整还是把去年的发票放在今年的费用？如果做账的时候用以前年度损益调整科目，汇算清缴的时候，这些费用或收入应该记录在哪张表上面？

姜老师

职称：高级会计师

2018-05-30 04:46

汇算时如果收到去年的发票，如果年末已经暂估入账，可以直接红冲去年的暂估账务处理，如果没有暂估只能记在今年的帐里，通过以前年度损益调整科目。汇算时不能在报表里体现，也不能作为今年的费用，因为那样你在做2018年汇算时要做应纳税所得额调增，这部分要交企业所得税的。

皮皮追问

2018-05-30 19:29

2017年的汇算清缴可不可以调减？

姜老师解答

2018-05-30 19:50

不可以调减。因为汇算调的是2017年账上的数据，你将这个业务做到了2018年的帐里，尽管通过以前年度损益调整科目，也不能调整2017年的数据。

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