送心意

小愛老师

职称中级会计师,税务师

2024-12-17 15:36

您好,(1)“本金限额”=200×2=400(万元)(债资比 2 ∶ 1)
(2)“利率限额”为5%,允许扣除的利息费用限额 =400*5%=20(万元)
实际发生的利息超过规定标准 =500*6%-20=10(万元),需要进行纳税调整,调增应纳税所得额 10 万元。

微信用户 追问

2024-12-17 15:40

就是这个200*2我没搞明白,我的借款500万》投资200万,超过2倍了,就乘以2?

微信用户 追问

2024-12-17 15:43

债资比2:1的意思是不能超2倍?

小愛老师 解答

2024-12-17 15:43

您好,这是税法的规定:
向 关联 方 (非金融机构) 借款的利息费用,
同时满足以下两个标准:准予扣除
a. 利率限制:不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额。
b. 本金限制:接受关联方债权性投资与权益性投资的比例(“债资比”)不超过金融企业 5 ∶ 1,其他企业 2 ∶ 1的部分

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