老师：自然人代开发票按经营所得缴纳的个税，我看备注栏有“预收税款”字样，这样自然人是不是需要在明年3月31号做汇算清缴呢？

天真的服饰 追问

2024-12-19 09:14

那在哪里可以查询开票是核定征收还是查账征收呢？

岁月静好老师 解答

2024-12-19 09:20

您好，常见的是登录电子税务局，在纳税人的税务登记信息中查看征收方式的认定情况，也可以直接联系主管税务机关，向其咨询该户的个税征收方式，这两种都可以。如果自己不确认，就直接询问主管税务机关能得到准确的答案。

天真的服饰 追问

2024-12-19 09:35

好的，那自然人如果跨年度需汇算清缴，清缴时的应纳税所得额，没有发票是不是就是开票的金额？有没有固定的扣除额之类的？

岁月静好老师 解答

2024-12-19 09:39

您好，如果是查账征收需要汇算清缴的，清缴时的应纳税所得额，是收入减除成本费用后的金额为应纳税所得额。就和企业是一样的了，成本费用需要取得合规发票才能税前扣除。个体户如果查账征收在账务处理和报税上和企业几乎是没什么区别，只是在于个体户不交企业所得税，而是交个人所得税。

天真的服饰 追问

2024-12-19 09:43

那自然人和个体户一样不呢？现在就是在纠结自然人的成本费用问题，因为自然人基本都没开成本票，如果没票是不是就按开票算应纳税所得额？

岁月静好老师 解答

2024-12-19 09:48

您好，自然人取得经营所得，其成本、费用同样是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用等，也就原理和个体户是一样的。只是取得发票上可能会有问题，实际当中可能无法取得，像这种情况，一般都是税务机关会核定一个值去交税，不能完全按开票金额交税。

天真的服饰 追问

2024-12-19 09:50

这个核定的值一般有没有范围呢？比如收入的多少百分比？

岁月静好老师 解答

2024-12-19 09:53

您好，这个各地都不一样，按当地的同行业来定，我们这边一般是5左右。也有个建议就是你不做汇算清缴，等找到你的时候再说。这个虽然有一定的风险，但问题并不大，因为税已经预交过了。

天真的服饰 追问

2024-12-19 09:57

好的，还想请问自然人代开这个有限额吗？每个人每年开具不超过多少金额的发票比较稳妥呢？

岁月静好老师 解答

2024-12-19 10:01

您好，自然人代开原则上符合业务实质就可以，没有明文规定的限额。只是有些地方税务大厅不给开而已。

天真的服饰 追问

2024-12-19 10:04

好的，非常感谢您的耐心解答和建议

岁月静好老师 解答

2024-12-19 10:15

您客气。很高兴为您解答。