老师上午好，我们有客户2024年跟我们购买了10万块钱的货，然后公司会返5千元的返点给客户，那么我们是在12月销售发票里面票折了，比如12月给她开1.5万的发票，然后我们在发票上折扣5千，相当于最后发票金额是1万元

朴老师

职称：会计师

2024-12-23 09:59

账务处理
确认收入（一般纳税人，税率 13% 为例）：
借：应收账款等（实际收款额） 10000
贷：主营业务收入 8849.56（10000÷(1 + 13%)）
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 1150.44
结转成本（假设成本 6000 元不含税）：
借：主营业务成本 6000
贷：库存商品 6000
税务影响
增值税：同张发票注明销售额和折扣额，按折扣后金额算销项税，按 1150.44 元申报缴纳。
企业所得税：以扣除折扣后的收入 8849.56 元确认应税收入，成本正常税前扣除。
发票开具规范
须在同张发票注明销售额和折扣额，填在 “折扣” 栏，且发票其他内容要准确合规，另开发票则不能扣减折扣额。