老师您好，我们公司与国外公司签订进出口技术服务，是我们公司提供技术给国外。如何做账？我们是不是要开技术服务发票？

香香 追问

2024-12-23 13:02

老师那我们开的名称就是技术服务发票是这样吗？我们签的合同对方支付50%，最后还有50%，那这50%我们做收入吗？成本有哪些？

朴老师 解答

2024-12-23 13:02

同学你好
是的
成本的话一般就是人工费

香香 追问

2024-12-23 13:06

老师成本只有人工费吗？像检测费、购买的原料做的实验测试，这些算吗？老师那分录能写全一下吗？

朴老师 解答

2024-12-23 13:12

关于收入的确认
会计准则规定：根据收入准则，对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该时段内按照履约进度确认收入；对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。如果提供技术服务属于在某一时段内履行的履约义务（比如服务期较长、按进度提供服务等情况），可以按照履约进度确认收入；如果是在某一时点履行的履约义务（如一次性提供全部技术服务），则在服务完成时确认收入。
合同约定情况分析：仅收到 50% 的款项，若服务尚未完成，且属于在某一时段内履行的履约义务，应按照履约进度确认收入。例如，已完成服务的 50%，则可以确认 50% 的收入；若属于在某一时点履行的履约义务，暂时不能确认剩余 50% 的收入，需等服务完成后确认。
技术服务成本可能包括的内容
人工成本：直接参与技术服务的员工工资、奖金、福利等。例如，技术人员为提供服务花费的工作时间对应的工资成本。
材料成本：如果技术服务过程中需要使用特定的材料、工具等，这些材料的采购成本应计入成本。比如，为客户提供软件技术服务，可能需要使用一些特定的软件插件或硬件设备。
设备折旧及摊销：用于提供技术服务的设备的折旧费，以及相关软件等无形资产的摊销费。例如，服务器等设备的折旧费用，或者购买的专业技术软件的摊销费用。
外包成本：如果将部分技术服务外包给其他单位或个人，支付的外包费用也是成本的一部分。
相关会计分录示例
收到 50% 款项时（假设合同金额为 100 万元）
借：银行存款 500,000
贷：预收账款 500,000
如果属于在某一时段内履行的履约义务，且已完成 50% 的服务，确认收入和成本（假设总成本为 60 万元，已发生成本 30 万元）
借：预收账款 500,000
应收账款 500,000
贷：主营业务收入 500,000（100 万元 ×50%）
借：主营业务成本 300,000
贷：劳务成本 300,000（已发生的成本）
如果属于在某一时点履行的履约义务，服务完成后确认收入和成本（假设总成本为 60 万元）
借：预收账款 500,000
应收账款 500,000
贷：主营业务收入 1,000,000
借：主营业务成本 600,000
贷：劳务成本 600,000（全部成本）

香香 追问

2024-12-23 13:57

老师那我们成本的话还用发票吗？这个属于服务贸易，没有退税这一说是吧，比如我们半年后才能完成服务，那对于每个月的话如何做账？

朴老师 解答

2024-12-23 13:58

同学你好
嗯
这个出口服务的只能免税
不退税

香香 追问

2024-12-23 14:05

老师比如我们半年后才能完成服务，那对于每个月的话如何做账？如果第一次打款50%我们先确认收入吗？还是等到完成后再确认收入呢？

朴老师 解答

2024-12-23 14:08

每月确认收入就可以了

香香 追问

2024-12-23 14:12

老师那如果每个月确认收入，是按您这样做吗？相关会计分录示例
收到 50% 款项时（假设合同金额为 100 万元）
借：银行存款 500,000
贷：预收账款 500,000
如果属于在某一时段内履行的履约义务，且已完成 50% 的服务，确认收入和成本（假设总成本为 60 万元，已发生成本 30 万元）
借：预收账款 500,000
应收账款 500,000
贷：主营业务收入 500,000（100 万元 ×50%）
借：主营业务成本 300,000
贷：劳务成本 300,000（已发生的成本）

朴老师 解答

2024-12-23 14:13

对的
是这样做的哦

香香 追问

2024-12-23 14:31

老师是这样的，我们研发费用可以转这个成本吗？确实也是为这个技术服务的。

朴老师 解答

2024-12-23 14:37

同学你好
这个可以的

香香 追问

2024-12-23 15:00

老师那分录如何转成成本

朴老师 解答

2024-12-23 15:03

借主营业务成本
贷研发支出

香香 追问

2024-12-23 15:05

好的谢谢老师，如果 是人工费 、原料费就借主营业业务成本 贷应付职工薪酬 原料

朴老师 解答

2024-12-23 15:08

同学你好
原材料不通过应付职工薪酬

香香 追问

2024-12-23 15:47

老师您好，借：主营业务成本 500000 贷：劳务成本 100000 研发支出200000 原材料 100000 折旧100000这样对吗

朴老师 解答

2024-12-23 15:48

对的

是这样做的哦

香香 追问

2024-12-23 16:14

老师这一部就是体现出结转成本分录是吗？他跟卖货一样，只是我们没有进原料的一步分录，直接结转分录，是这么理解吗？

朴老师 解答

2024-12-23 16:16

同学你好
对的
是这样的