送心意

朴老师

职称会计师

2024-12-23 16:31

发行债券
收到款:若发行面值 1000 万元债券,发行费用 20 万元,实际收到 980 万元,借 “银行存款 980”、“应付债券 - 利息调整 20”,贷 “应付债券 - 面值 1000”。
借出资金
借出 800 万元时,借 “其他应收款 800”,贷 “银行存款 800”。
计息和利息调整
债券按票面利率计息,如分期付息债券,票面利率 5%,每年应付利息 50 万元,借 “财务费用 50”,贷 “应付利息 50”。
若实际利率与票面利率不同会涉及利息调整。如实际利率 6%,第一期实际利息费用 58.8 万元,应付利息 50 万元,利息调整摊销额 8.8 万元,借 “财务费用 58.8”,贷 “应付利息 50”、“应付债券 - 利息调整 8.8”。
收回借款和偿还债券本息
收回借款本金 800 万元和利息 40 万元,借 “银行存款 840”,贷 “其他应收款 800”、“利息收入 40”。
偿还债券本息:分期付息债券偿还利息和本金、一次还本付息债券偿还本息按相应科目记账。会涉及应付债券利息调整是因为票面利率和实际利率可能有差异。

嘟嘟宝贝 追问

2024-12-23 16:51

那发行债券的发行费用20万涉及到的利息调整,这个科目怎么处理

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