你好，以前年度投资的公司的应收股利没挂账，今年做账的怎么做账？计提分录？

朴老师

职称：会计师

2024-12-24 13:06

确定应收股利金额
首先需要确定以前年度应收取但未挂账的应收股利金额。这可能需要查阅被投资公司的相关股利分配决议等资料来获取准确数据。
补做以前年度应收股利分录（作为前期差错更正）
如果金额重大，应作为前期差错更正处理，通过 “以前年度损益调整” 科目核算。
借：以前年度损益调整
贷：应收股利
同时调整留存收益（假设企业按 10% 提取法定盈余公积）：
借：利润分配 —— 未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：盈余公积
贷：利润分配 —— 未分配利润
如果金额不重大，可以简化处理，直接计入当期损益：
借：投资收益
贷：应收股利
收到股利时的分录
借：银行存款
贷：应收股利
关于计提分录（如果是当期宣告股利）
当被投资公司宣告发放股利时，正常的计提分录如下：
借：应收股利
贷：投资收益（成本法下）
或
借：应收股利
贷：长期股权投资 —— 损益调整（权益法下）

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