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朴老师

职称： 会计师

2024-12-24 13:06

确定应收股利金额
首先需要确定以前年度应收取但未挂账的应收股利金额。这可能需要查阅被投资公司的相关股利分配决议等资料来获取准确数据。
补做以前年度应收股利分录（作为前期差错更正）
如果金额重大，应作为前期差错更正处理，通过 “以前年度损益调整” 科目核算。
借：以前年度损益调整
贷：应收股利
同时调整留存收益（假设企业按 10% 提取法定盈余公积）：
借：利润分配 —— 未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：盈余公积
贷：利润分配 —— 未分配利润
如果金额不重大，可以简化处理，直接计入当期损益：
借：投资收益
贷：应收股利
收到股利时的分录
借：银行存款
贷：应收股利
关于计提分录（如果是当期宣告股利）
当被投资公司宣告发放股利时，正常的计提分录如下：
借：应收股利
贷：投资收益（成本法下）
或
借：应收股利
贷：长期股权投资 —— 损益调整（权益法下）

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相关问题讨论
您好，是在其他应收款和其他应付款中
2022-05-25 11:17:19
应付股利在其他应付款，应收股利在其他应收款
2022-05-25 11:13:18
应收股利,是针对投资方而言的,如果被投资单位宣告发放现金股利,投资方要借记应收股利;应付股利是针对被投资方而言的,在宣告发放现金股利时,被投资方产生应付股利
2024-03-27 11:39:13
你好，图中的分录，是针对投资方的分录，而不是针对被投资方的
2023-03-22 20:10:43
是的，你说的很很正确
2022-07-20 09:19:23
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