老师，老会计设了一个专项储备是个什么科目？

轻装生活 追问

2024-12-24 17:24

专项储备金，企业要是执行的小企业会计准则的呢。这个计提的标准是啥，按收入的百分比吗？

耿老师 解答

2024-12-24 17:28

你好！专项储备计提本身是个会计估计，没有固定的，按照企业自身情况 工程造价的1%-2%计提。营业收入的0.5%-1.5%为计提依据。专项储备是一个权益类会计科目和报表科目，适用于执行中国《企业会计准则》的企业

轻装生活 追问

2024-12-24 17:31

这个跟道路运输企业的安全生产费是不是一个意思，那个感觉是负债类科目呢？

轻装生活 追问

2024-12-24 17:35

老师有没有这方面的文件税务的或者安全生产部门的可以参考一下。

耿老师 解答

2024-12-24 17:50

那具体是什么行业？

轻装生活 追问

2024-12-24 18:24

矿山，销售沙石，简易计税

耿老师 解答

2024-12-24 18:51

专项储备是一个权益类会计科目，适用于执行《企业会计准则》的企业。该科目用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用。
以煤矿企业为例，当企业按照国家规定从原煤成本中每吨提取15元的安全生产费时，应做以下账务处理：
借：生产成本 1000万元（假设6月份计提了1000万元的安全生产费）
贷：专项储备——安全生产费 1000万元
如果企业使用提取的安全生产费支付了50万元的安全生产检查费，则应做以下分录：
借：专项储备——安全生产费 50万元
贷：银行存款 50万元
若企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井瓦斯抽采等安全防护设备，取得增值税专用发票注明价款20000万元，增值税为3400万元，立即投入安装，安装中应付安装人员薪酬30万元，则应做以下分录：
借：在建工程 20030万元（包括增值税进项税额）
贷：银行存款 23400万元
借：在建工程 30万元
贷：应付职工薪酬 30万元
安装完毕达到预定可使用状态后，应做以下分录：
借：固定资产 20030万元
贷：在建工程 20030万元
同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧：
借：专项储备 20030万元
贷：累计折旧 20030万元
需要注意的是，这个固定资产在以后期间不再计提折旧。

轻装生活 追问

2024-12-24 21:49

老师这个折旧可以一次性全额计提吗？

轻装生活 追问

2024-12-24 21:51

小企业会计准则也可以有这个专项储备的科目？

耿老师 解答

2024-12-24 22:07

你好！实际业务可以自己增加，在企业会计处理中，当使用专项储备购买的固定资产达到预定可使用状态时，会将该固定资产的成本从“专项储备”科目中转出，并同时全额计提折旧至“累计折旧”科目  。这意味着，在固定资产开始使用的当期，其价值会通过一次性折旧的方式全部计入当期成本或费用，之后不再对该资产进行折旧计提。这种处理方式有助于简化企业的会计核算工作，同时也能更真实地反映企业在特定期间内的费用情况。

轻装生活 追问

2024-12-24 22:28

老师，一次性转到累计折旧中，这个有税法可依吗？我这只知道最近几年的500万以下固定资产可以一次性计提折旧，您举例中的固定资产是20000万元。能给一个税法中关于这个的规定吗，比如国家税务总局公告之类的。

耿老师 解答

2024-12-24 22:30

你好！这里指的是企业会计准则中规定的，

轻装生活 追问

2024-12-24 22:34

在固定资产开始使用的当期，其价值会通过一次性折旧的方式全部计入当期成本或费用，之后不再对该资产进行折旧计提。老师就是这句话，不受资产价格的影响，一次都计入到折旧中？

轻装生活 追问

2024-12-24 22:36

我公司执行的小企业会计准则，老师你说的这个企业会计准则也适用我们这个公司吗。

耿老师 解答

2024-12-24 22:47

你好，你们用这个科目的话就可以按上面说的执行