取得100万利息收入，可以扣除的利息支出为10万，但是按照银行同期贷款利率计算的话，只能扣除6万的利息，那我计算增值， 税时是100万减去10万为依据吗？这个应该按照差额计税吧

YL 追问

2018-05-31 14:38

老师，我们是融资租赁售后回租项目，做这笔业务时有一部分资金是借款取得的，这个应该可以差额计税吧，我不明白的是差额计税时，增值税可以按照实际借款利息进行扣除，那计算所得税时必须按照同期贷款利率计算的利息支出才可以所得税前扣除吗，还是说增值税和所得税都必须按照同期贷款利率计算的利息支出进行扣除呢

张艳老师 解答

2018-05-31 16:05

实务中我对融资租赁的业务实在没有接触过，也一直在寻找机会学习融资租赁的相关业务处理。 
但是通过您的描述，以我所知，增值税差额计税的，好像没有融资租赁服务。 
抱歉，没有帮到您，建议您就此问题向其他老师提问，听听其他老师的意见。非常抱歉。