老师，员工的社保外自费医疗费用凭票可以计入员工福利费限额扣除吗

耿老师

职称：中级会计师

2024-12-26 20:19

你好！员工的社保外自费医疗费用是否可以凭票计入员工福利费限额扣除，取决于企业是否参加了医疗统筹（包括基本医疗保险）。
如果企业未参加医疗统筹，员工报销的个人医药费可以列入职工福利费，并按规定在企业所得税税前扣除。但需要注意的是，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分需纳税调增。
如果企业已参加医疗统筹，在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用，这部分费用不能在企业所得税前扣除。即使员工提供了医药费发票，也不能作为职工福利费进行税前扣除。
综上所述，员工的社保外自费医疗费用凭票能否计入员工福利费限额扣除，关键在于企业是否参加了医疗统筹。在实际操作中，建议企业根据自身情况和相关税法规定进行判断和处理。