2003年甲公司购买A公司债券，面值100万，票面利率4%，买价95万（含税费，）划分为摊余成本计量的金融资产（债券投资），该债券每年末支付一次利息，在第五年末兑付本金，甲公式取得债券实际利率5% 购入债券会计分录？ 编制2003年末。2004年未确认债券利息收入会计分录？债券到期回收面值会计分录？

暖暖老师 解答

2024-12-29 16:04

2023年应计利息100*4%=4
摊余成本95*（1+5%）-4=95.75
投资收益95.75*5%=4.79
利息调整4.79-4=0.79

暖暖老师 解答

2024-12-29 16:06

借：债券投资-应计利息 4
借：债权投资——利息调整 0.7
贷：投资收益 47500
收到利息时：
借：银行存款 40000
贷：债券投资-应计利息 40000

暖暖老师 解答

2024-12-29 16:08

2024年应计利息100*4%=4
摊余成本95.75*（1+5%）-4=96.5375
投资收益96.5375*5%=4.83
利息调整4.83-4=0.83

暖暖老师 解答

2024-12-29 16:08

借：债券投资-应计利息 4
借：债权投资——利息调整 0.83
贷：投资收益 4.83
收到利息时：
借：银行存款 4
贷：债券投资-应计利息 4