小规模纳税人去税局代开专票，交的增值税和城建税等，账务处理需要计提吗

呐年、樱花落 追问

2018-06-01 11:17

老师是先交然后再计提是吗？交的时候银行存款，计提的话增值税怎么计提呢，印花税是记管理费用吗？

邹老师 解答

2018-06-01 11:20

你好，先做缴纳分录 借应交税费——增值税和城建税  贷；银行存款 
增值税不需要计提，实现收入就自然价税分离了 
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
印花税通过税金及附加核算，不是通过管理费用核算的

呐年、樱花落 追问

2018-06-01 11:33

老师，城建税等和印花税都是通过税金及附加计提是吗

邹老师 解答

2018-06-01 11:34

你好，城建税是通过税金及附加计提 
印花税不需要计提，扣缴直接通过 税金及附加核算

呐年、樱花落 追问

2018-06-01 11:38

老师，印花税这边我不太理解，可以具体说下分录吗

邹老师 解答

2018-06-01 11:38

你好，扣缴的时候  借；税金及附加    贷；银行存款

呐年、樱花落 追问

2018-06-01 11:41

那印花税不用通过应交税费-应交印花税核算吗

邹老师 解答

2018-06-01 11:42

你好，不需要计提的，不通过应交税费-应交印花税核算的

呐年、樱花落 追问

2018-06-01 11:45

好的，老师，那补交去年的印花税分录也是借 营业税金及附加 吗

邹老师 解答

2018-06-01 11:46

你好，去年的 是需要通过以前年度损益调整科目核算的

呐年、樱花落 追问

2018-06-01 11:48

借以前年度损益调整  贷银行存款是吗

呐年、樱花落 追问

2018-06-01 11:49

老师，今年三月份的印花税账务处理也是直接通过税金及附加吗

邹老师 解答

2018-06-01 11:50

你好，是的 
当年的通过税金及附加，以前年度的通过以前年度损益调整核算

呐年、樱花落 追问

2018-06-01 11:56

以前的通过以前年度损益调整，是不是还得利润分配-未分配利润，结转以前年度损益调整呢

邹老师 解答

2018-06-01 11:57

你好，是的，需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的

呐年、樱花落 追问

2018-06-01 12:04

调整之后，还有什么需要做的吗？或者报表调整

邹老师 解答

2018-06-01 12:07

你好，按这个调整分录编制报表就是了，会影响期末未分配利润数据