公司员工冬季衣物补助福利费，需要计入个人所得税吗？怎么计算呢？可以不计入吗？分录是什么呢？

生来彷徨 追问

2024-12-31 13:13

有什么法条可以看一下嘛

生来彷徨 追问

2024-12-31 13:14

要把发票金额全部都算到工资里边吗？还是不含税的金额就可以呢？

东老师 解答

2024-12-31 13:15

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第一款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。而冬季衣物补助福利费属于与任职或者受雇有关的所得。

生来彷徨 追问

2024-12-31 13:18

这个如果是送的礼品可以算招待费吗？

东老师 解答

2024-12-31 13:18

这个可以算到招待费里面的

生来彷徨 追问

2024-12-31 13:18

福利费的话，要把发票金额全部都算到工资里边吗？还是不含税的金额就可以呢？

东老师 解答

2024-12-31 13:19

就是你们发放的这个补助就需要进入到公司里面

东老师 解答

2024-12-31 13:19

就需要计入到工资薪金里面

生来彷徨 追问

2024-12-31 13:20

我们领导说是送的礼品

东老师 解答

2024-12-31 13:20

正常来说送礼品也得代扣代缴个税的，但是在实际操作中代扣税基本上是不现实的

生来彷徨 追问

2024-12-31 13:21

我按照发票票面金额来算

东老师 解答

2024-12-31 13:21

就是按照发票上标明的价税合计金额

生来彷徨 追问

2024-12-31 13:22

那我入招待费，然后不代扣个税

东老师 解答

2024-12-31 13:23

没问题，也就只能是这么操作

生来彷徨 追问

2024-12-31 13:23

分录是什么呢？不征个税的分录和征个税的分录

东老师 解答

2024-12-31 13:23

您指的是送礼的分录吗

生来彷徨 追问

2024-12-31 13:25

奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、，除了年终奖金可以分别算其他的呢要计入本期的工资算个税吗？

东老师 解答

2024-12-31 13:26

对，其他的都需要进入的工资薪金合并计算个税

生来彷徨 追问

2024-12-31 13:30

是送礼的分录，和衣物补助的分录都写一下呢

东老师 解答

2024-12-31 13:30

就是衣物补助这个合并到工资表里面，就作为工资计提就行了

生来彷徨 追问

2024-12-31 13:31

提成的分也要计入到工资吗，就是招待费的分录和衣物补助的分录可以写一下嘛？

东老师 解答

2024-12-31 13:32

提成也是属于工资薪金的一部分

东老师 解答

2024-12-31 13:32

衣物的，借管理费用工资  贷应付职工薪酬

东老师 解答

2024-12-31 13:34

企业送礼代扣代缴个税，账务处理如下：
 
1. 确认需代扣个税金额：假设送礼应代扣个税为X元，将其计入相关费用，
借：管理费用 - 业务招待费等 X
贷：应交税费 - 应交个人所得税 X
2. 实际缴纳个税时：
借：应交税费 - 应交个人所得税 X
贷：银行存款 X
 
若企业承担的这部分个税不允许在企业所得税税前扣除，年终汇算清缴时需进行纳税调增。