一般纳税人，收到保险公司理赔2200专票，我们实际话费维修费2293，那我借：管理费用93，其他应收款2200。贷：银存2293。实际收到理赔时借：银存2200，贷：其他应收款2200，对不对呢？那我收到的维修费那2293能全额抵扣吗？

晓冉 追问

2018-06-01 14:59

不好意思说错了，是实际花费2293得维修费，维修公司开了2293的专票给我们，保险公司理赔2200没开票给我们，那我们这2293能拿去认证抵扣吗

江老师 解答

2018-06-01 15:00

这个可以认证抵扣进项税。

晓冉 追问

2018-06-01 15:01

但实际我们只花了93，意思是不管它，还是把2293拿去全额抵扣吗

江老师 解答

2018-06-01 15:01

按2293元的拿去认证后全额抵扣。

晓冉 追问

2018-06-01 15:03

那费用还是记93吗？

江老师 解答

2018-06-01 15:04

你抵税后，可能费用是负数

晓冉 追问

2018-06-01 15:04

分录还是按照我上面的吗？实际话费93，抵扣了2293，可以吗

晓冉 追问

2018-06-01 15:05

麻烦老师告诉我下正确的账务处理呢

江老师 解答

2018-06-01 15:05

可以的。这个是可以正常抵扣的进项税

晓冉 追问

2018-06-01 15:06

那费用是负数怎么办呢？

江老师 解答

2018-06-01 15:07

那就是费用的负数，记其他应收款2200元，抵扣的进项税是多少？这样减掉后，可能费用是负数，就是负数列示费用处理。

晓冉 追问

2018-06-01 15:09

您可否给我写一下完整的分录呢？

江老师 解答

2018-06-01 15:09

你的进项税是多少呢，修理费的不含税金额是多少呢？

晓冉 追问

2018-06-01 15:11

修理费不含税金额1959.82

江老师 解答

2018-06-01 15:14

还有进项税是多少呢，收到的其他应收款是2200元

晓冉 追问

2018-06-01 15:18

我有点晕了，2200是挂的往来

江老师 解答

2018-06-01 15:20

借：其他应收款2200 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：营业外收入 
贷：银行存款2293

晓冉 追问

2018-06-01 15:27

这是支付2293保险费的分录吗？，那不通过管理费用了

晓冉 追问

2018-06-01 15:27

这个进项是怎么算呢？

江老师 解答

2018-06-01 15:28

这个你们赚钱了，本来花2293元，再收2200元，再抵扣进项税，肯定是产生的营业外收入的金额

晓冉 追问

2018-06-01 15:38

您这个分录可以分两步写吗？意思我懂了，但是不知道怎么写分录，

江老师 解答

2018-06-01 15:39

可以分两步写，这个没有问题的

晓冉 追问

2018-06-01 15:51

我的意思是说您帮我写一下两步的分录，这样我有点看不懂

江老师 解答

2018-06-01 15:52

关键你不告诉我数据我无法写，进项税额是多少

晓冉 追问

2018-06-01 16:10

进项税额不是2293÷1.17然后乘以0.17吗

江老师 解答

2018-06-01 16:16

一、进项税：2293/1.17*0.17=333.17元（还有可能是16%的税率，就按你说的17%的税率处理） 
二、借：管理费用——修理费   1959.83 
借：应交税费——应交增值税（进项税额）   333.17 
贷：银行存款2293 
三、借：银行存款   2200 
贷：其他应收款2200 
三、借：其他应收款   2200 
借：管理费用——修理费-1959.83 
贷：营业外收入240.17

晓冉 追问

2018-06-01 16:25

这个2200不用交销项税吧？

江老师 解答

2018-06-01 16:25

这个不用交销项税

晓冉 追问

2018-06-01 16:44

那我一开始那样做分录不对吗？

江老师 解答

2018-06-01 16:47

借：其他应收款2200 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 333.17 
贷：银行存款2293 
贷：营业外收入    240.17

晓冉 追问

2018-06-01 16:59

行还是非常非常感谢老师的耐心解答哈

江老师 解答

2018-06-01 17:02

有不明白天的问题再咨询服务