我公司为一般纳税人，在采购物资时有合同价格，但因无法确定对方是否开具增值税专票，因此在购入物资时：借：原材料 1000 贷：应付账款 1000领用时：借：主营业务成本 1000 贷：原材料 1000在后期收到发票时（假定专票税额为17%）借：应交税费－应交增值税（进项税额） 170 贷：主营业务成本 170请问一下，这样可以吗？

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-01 16:09

和银行存款没关系的呀

方亮老师 解答

2018-06-01 16:20

银行存款一借一贷金额相同，对银行存款没有影响的。

方亮老师 解答

2018-06-01 16:34

成本在上期因没有考虑到能收到发票，造成成本多计了，因此在收到发票后用于冲抵；我是这样考虑的；

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-01 17:08

结果是一样的，但为什么不能直接 
借：应交税费－进项 170 
   贷：主营业务成本  170 呢？

方亮老师 解答

2018-06-01 17:11

之前的分录属于暂估，所以取得发票后需要冲销，您编制的分录不能体现冲销业务。

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-01 17:28

那我可否这样： 
借：原材料                  1000 
   贷：主营业务成本      1000 
借：  主营业务成本                             830 
         应交税费－应交增值税（进项税）170 
     贷：原材料                                    1000

方亮老师 解答

2018-06-01 17:32

不可以的，因为原材料领用时已经冲销。

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-01 17:34

也就是说之前哪样做的科目不对吗？可以我都做了两年了…………。

方亮老师 解答

2018-06-01 17:41

是的。之前的不用管，以后按照老师说的方法。