老师，甲与乙签了工程项目A 1000万，合同中分三期付款，第一期签合同后10日内支付60%，第二期20%，完工后10日内付10%，现乙已开票60%给甲，甲已付给乙600万，乙收到这600万后怎么做账？

vicky 追问

2024-12-31 22:03

2.登记实际发生的合同成本
·借:工程施工(具体金额根据实际发生的成本)
贷:应付职工薪酬/库存商品/原材料(具体金额根据实际发生的成本)            这个月底需结转吗？

vicky 追问

2024-12-31 22:04

4.登记确认的收入、费用和毛利
·借:工程施工一毛利(具体金额根据合同毛利的比例)
·主营业务成本(具体金额根据合同成本的比例)                 这些成本还没发生，没有成本票，这个月是24年最后一个月，电子税务局会不会比对出来数据异常？

廖君老师 解答

2024-12-31 22:06

您好，1. 这是发生时就记入成本，工程施工是成本科目
2.当然是已发生的成本，我们确认收入也是根据进度来的，进度没有完成，甲方爸爸怎么会结算呢

vicky 追问

2024-12-31 22:07

2.签合同10天内就付了第一笔预付款，工程还没开始，还没有成本

vicky 追问

2024-12-31 22:09

2025年1月才开始施工，人工、材料成本票才会开给乙方，这种情况账务上怎么处理

廖君老师 解答

2024-12-31 22:09

哦哦，那我们这个只写这个分录
借:银行存款 600万
贷:应收账款 600万

vicky 追问

2024-12-31 22:11

2.登记实际发生的合同成本
·借:工程施工(具体金额根据实际发生的成本)
贷:应付职工薪酬/库存商品/原材料(具体金额根据实际发生的成本)
3.登记已结算的工程价款
·借:应收账款 600万
·贷:工程结算 600/1.09   应交税金-应交增值税-销项税600/1.09*9%

vicky 追问

2024-12-31 22:12

目前只购了很少的材料，那账上是不是只用作这两笔？

廖君老师 解答

2024-12-31 22:14

您好，是的，是这么理解的

vicky 追问

2024-12-31 22:15

2024年12月资产负债表中工程结算科目怎么显示？