1.应收帐款——用于企业主营业务的赊销时
2.应付账款——用于企业主营业务的赊购时
3.其他应收款
（1）向职工收取各种垫付款项，如社保、房租等
（2）预付给各科室或个人的备用金
（3）存出保证金，如租入包装物支付的押金
（4）应收的各种赔款、罚款，如因企业遭受意外损失保险公司的赔款，或因职工失职造成的损失而收取的赔款
（5）应收出租包装物的租金
（6）其他各种应收、暂付款项
4.其他应付款
（1）应付经营租入固定资产和包装物的租金
（2）应付、暂收所属单位、个人的款项
（3）存入保证金，如销售合同中收取的保证金
（4）其他应付、暂收款项