所得税
综股（公允价值变动计入其他综合收益，不影响利润）
故税会差异计入其他综合收益

交易性金融资产（公允价值变动计入公允价值变动损益，影响利润）
故税会差异计入所得税费用


固定资产
入账基本无差异，折旧可能有差异，准备一定有差异
1、折旧金额与税法规定可能不一致
2、减值准备税法不认可
对比会计账面与税法计税基础
大纳小扣（＞税法计税基础形成：递延所得税负债，＜税法计税基础形成：递延所得税资产）


无形资产
入账会产生差异（会计正常入账，税法允许200%入账，后期按200%入账金额进行摊销），但不确认递延所得税，不确认暂时性差异
无形资产摊销与固定资产提折旧一样


资产（大纳小扣）
负债（大扣小纳）
负债与资产相反


预计负债
税法的计税基础=预计负债账面价值-未来实现可抵扣金额
1、税法规定，无论未来是否实现，均不可税前扣除，（不会产生税会差异）
2、税法规定，未来实现可以税前扣除，（会产生税会差异，即递延所得税资产，可抵扣暂时性差异）



合同负债
预收款未实现销售，先计入合同负债，等实现销售，转入收入，进行交税

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