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一、资产负债表中的货币资金项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。
1.其他货币资金包括6个内容——银行本票存款、银行汇票存款,信用卡保证金,信用证,外埠存款以及存储投资款。
2.银行承兑汇票和商业承兑汇票通过应收票据或应付票据科目核算,不应在资产负债表中货币资金项目列示;
3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,期末列示在资产负债表“交易性金融资产”项目中,不在货币资金项目列示。
⚠️交易性金融资产既是一个会计科目也是一个报表项目。
1.其他货币资金包括6个内容——银行本票存款、银行汇票存款,信用卡保证金,信用证,外埠存款以及存储投资款。
2.银行承兑汇票和商业承兑汇票通过应收票据或应付票据科目核算,不应在资产负债表中货币资金项目列示;
3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,期末列示在资产负债表“交易性金融资产”项目中,不在货币资金项目列示。
⚠️交易性金融资产既是一个会计科目也是一个报表项目。
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