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高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
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采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该商场当月该笔业务增值税销项税额 = 67.8 ÷（1 + 13%）× 13% =7.8（万元）。
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增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进（当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额）的固定资产,采用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税。
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选项ABD，适用13%的基本税率；（2）适用9%税率的农产品,是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头（选项D）已属深加工产品。
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打卡打卡打卡打卡
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1、销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；
2、如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
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年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。
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企业当年实现的净利润➕年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）➕其他转入（盈余公积补亏）后的余额，为可供分配的利润。
区别于:年末未分配利润
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属于下列情形之一的，不得自行开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者应税劳务的。选项A，可以自行开具增值税专用发票。
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不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率；固定资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额＝（70-10）×13%＝7.8（万元）。
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业当年实现的净利润加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配利润=400+1600=2000（万元）。
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对酒类生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核 算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。
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非独立核算
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委托方将委托加工收回的应税消费品销售，是否缴纳消费税是要分情况的：如果委托方以不高于受托方计税价格销售的，,为直接出售，不再缴纳消费税；如果委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定缴纳消费税，在计税时，准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
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宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按规定征收消费税。
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企业转让金融商品，年末，若“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，则账务处理为：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
故选B。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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