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对于固定资产的盘亏损失，扣除经保险赔偿或过失人赔偿后的净损失，应计入营业外支出（而非管理费用）。
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商业汇票：出票注明定期、定日付款，到期日前提示承兑；见票后定期付款（没写什么时候付款）出票后一个月内提示承兑；注：A 到期日起10日内是提示付款
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技术转让按销售无形资产缴纳增值税。
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纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除另有规定外，税率为13%。消售不动产和出租不动产税率为9%，消售无行资产税率为6%。
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年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。
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采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该商场当月该笔业务增值税销项税额 = 67.8 ÷（1 + 13%）× 13% =7.8（万元）。
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增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进（当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额）的固定资产,采用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税。
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选项ABD，适用13%的基本税率；（2）适用9%税率的农产品,是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头（选项D）已属深加工产品。
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1、销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；
2、如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
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年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。
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企业当年实现的净利润➕年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）➕其他转入（盈余公积补亏）后的余额，为可供分配的利润。
区别于:年末未分配利润
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属于下列情形之一的，不得自行开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货物或者应税劳务的。选项A，可以自行开具增值税专用发票。
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不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率；固定资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额＝（70-10）×13%＝7.8（万元）。
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业当年实现的净利润加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配利润=400+1600=2000（万元）。
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对酒类生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核 算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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