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交易性金融资产，持有期间不需要计提减值准备
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（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3％征收率减按2％征收增值税：41 200÷（1＋3％）×2％＝800（元）；（2）小规模纳税人销售自己使用过非固定资产，按3％的征收率征收：82 400÷（1＋3％）×3％＝2 400（元）；应纳税额＝800＋2 400＝3 200（元）。
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对采用预收款方式确认的事业（预算）收入，实际收到预收款项时，按照收到的金额，在财务会计中借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款”科目；同时在预算会计中借记“资金结存——货币资金”科目，贷记“事业预算收入”科目。以合同完成进度确认事业收入时，按照基于合同完成进度计算的金额，财务会计中借记“预收账款”科目，贷记“事业收入”科目。
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企业应当对账簿记录进行核对，保证账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。
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计入会计人事档案（仔细看）
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有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。
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非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。对于因自然灾害造成的外购原材料的损失，进项税额可以抵扣。
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土地所得税
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对会计领域违法失信当事人，将其违法失信记录记入会计人员信用档案
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连续417天打卡每日一练的任务，累计打卡1159天，坚持打卡，考试必过~
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对会计领域违法失信当事人，将其违法失信记录记入会计人员信用档案。
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2、某企业2024年1月1日的房产原值为3000万元,3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,不含税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业当年应缴纳房产税（    ）万元。A4B8.24C27D28.8回答错误7 || (@paper.a[@paper.start] && @paper.a[@paper.start].length>7)}" old-change-class="" style="box-sizing: border-box; position: relative;">参考答案C我的答案B题目详解纠错答案解析（1）从价部分:2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×3/12=21.6（万元）；（2）从租部分:5×9×12%=5.4（万元）；（3）当年应纳房产税=21.6+5.4=27（万元）。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额计算》进行学习。
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个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
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对会计领域违法失信当事人，将其违法失信记录记入会计人员信用档案。
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（1）从价部分:2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×3/12=21.6（万元）；（2）从租部分:5×9×12%=5.4（万元）；（3）当年应纳房产税=21.6+5.4=27（万元）。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额计算》进行学习。
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会计领域违法失信当事人，将其违法失信记录记入会计人员信用档案。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计人员职业道德规范》进行学习。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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