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1.应纳税所得额=税前利润+纳税调整项目

①职工福利费规定的最多能扣14%即可以扣1000×14%=140
但题目中已经扣除了150，就多扣了10，这10块要调增+
②滞纳金规定不能扣，也要调增+
2.净利润=应纳税所得额×(1-25%)
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关税完税
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关税完税价格=离岸价格÷（1+出口税率）。
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企业将自产的应税矿产品对外销售，按规定应交纳的资源税计入税金及附加。
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利润总额—所得税费用=净利润。
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收取的押金本质上属于负债，所以押金应属于其他应付款
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坚持打卡两道题
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未分配利润=80+（480-125）×（1-15%）-100=281.75（万元）
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节日≠节假日，例如三八妇女节
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小企业 采用备抵法
企业 采用直接转销法
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该提考的是2025年新修改的知识点
发生坏账又收回（收回已转销的应收账款）
借：应收账款 贷：坏账准备
借：坏账准备 贷：信用减值损失
借：银行存款 贷：应收账款
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A材料月末结存数量＝200＋300＋400－400－350＝150（吨）；
A材料月末账面余额＝150×220＝33000（元）。
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A材料月末结存数量＝200＋300＋400－400－350＝150（吨）；
A材料月末账面余额＝150×220＝33000（元）
答案是D。
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签章是伪造，其他是变造
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本期应交所得税 使所得税费用+
递延所得税资产+ 所得税费用—
递延所得税资产— 所得税费用+
递延所得税负债+所得税费用+
递延所得税负债— 所得税费用—
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关税完税价格=离岸价格÷（1+出口税率）。
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初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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