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企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
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减值影响利润，不影响预计负债
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企业应当按照与重组义务有关的直接支出确定预计负债金额
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接受捐赠，在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入。企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。特许权使用费收入，以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。股息、红利等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。
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手续费和佣金，一般企业5%，财产保险企业18%。关于手续费和佣金支出，财产报销企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算企业所得税税前扣除限额。
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制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
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增值税额一般不计入成本，而是作为应交税费处理
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1.被投资企业亏了，可结转弥补，不可用投资企业弥补；投资企业亏了可以用被投资企业分得的所得弥补。2.境内总机构亏可用分支机构弥补。3.境外分支机构亏了，境内总机构不能弥补。
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关于税前限额扣除：职工教育经费不得超过工资总额的8%；广告费支出不得超过销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除；房地产企业的广告费，不超过当年销售（营业）收入的15%；一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息。
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定向增发普通股支付的券商手续费冲减发行股票的溢价收入；购买以摊余成本计量的金融资产发生的手续费直接计入其初始投资成本。
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