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应收账款:价、税、垫
确认收入:不含税价款
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生产成本不计入本年利润
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利润表编制的原理是“收入－费用＝利润”的会计平衡公式和收入与费用的配比原则
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递延收益——非流动负债
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收对收付对付 资产看借方 负债看贷方
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罚款支出(行政罚款、税务罚款、违约金、赔偿金）属于营业外支出 不常见
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所得税费费用＝应交税费+递负-递资
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只有酒类押金才包含
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选项A，原材料盘亏损失通过“待处理财产损溢”科目核算
借:待处理财产损益
贷 ：原材料

经批准后，记入“其他应收款”“管理费用”“营业外支出”等科目，不列入利润表中“资产减值损失”项目
借:原材料(残料）
其他应收款(赔偿）
管理费用(管理不善）
营业外支出(自然灾害）
贷:待处理财产损益
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不得扣除的支出项目,包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。
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2、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息
合理的会议费
未经核定的准备金支出
转让资产时该项资产的净值
CA
不得扣除的支出项目,包括税收滞纳金；违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款；未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。
【提示】此类知识点可在《考点汇编-不得扣除项目》进行学习。
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含税的，先价税分离再扣消费税。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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