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本题考核增值税进项税额的抵扣。选项D中购进的非专利技术是用于
正常的生产经营
所以进项税额是可以抵扣的。其余三项的进项税额均不得从销项税额中抵扣。
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有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。
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增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。
【提示】此类知识点可在《考点汇编—增值税专用发票的使用规定》进行学习。
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环境保护 节能水源可扣10%
360×25%—600×10%=30
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由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
【提示】此类知识点可在《考点汇编—税收优惠》进行学习。
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对于应付债券，按照面值与票面利率计算确定的应付未付的利息，贷记“应付债券——应计利息”，不需要区分到期一次还本付息，还是分期付息。
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期末余额32

期初+本期—期末＝本期完工产品成本
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看清楚题目要求，问的是对利润的影响，收入-成本
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股本-面值，库存股-实际支付
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以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的，应按照确定的金额，记入“管理费用”科目，同时增加资本公积（其他资本公积）
员工行权时，公司做三件事：


1.转出之前积累的权益（借：其他资本公 积)； 2.按股票面值增加股本（贷：股本）； 3.差价扔进股本溢价（差额贷：资本公 积-股本溢价） 。


举例： 假设员工行权买了1万股（面值1元/股，行 权价3元/股）：


转出其他资本公积：借1万(面值部 分）； 增加股本：贷1万； 行权价超面值的2万（3-1）x1万股→贷 股本溢价2万。
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B,D属于免税不是零税率。
【提示】此类知识点可在《考点汇编—税率与征收率》进行学习。
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应收账款账面价值=应收账款余额-坏账准备余额
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**一句话解释**：
因为这些变动是**长期精算假设或投资回报波动导致的未实现损益**，不属于企业日常经营成果，为避免利润表大幅波动，会计准则规定将其暂计入“其他综合收益”（权益类科目），而非当期利润。


**拆解原因**：
1. **非日常经营影响**：
设定受益计划（如养老金）的变动源于**长期精算假设调整**（如寿命延长、折现率变化）或**计划资产投资收益波动**，与企业日常经营活动无关。


2. **避免利润表失真**：
若直接计入利润表，会导致利润因**未实现的长期负债波动**而大幅起伏，掩盖企业真实经营业绩。


3. **未来逐步实现**：
这些变动最终可能在未来员工实际享受福利时“实现”，但当前仅反映为**账面权益调整**，故先计入其他综合收益。


**举例**：
假设公司预计未来需支付养老金1亿元，后因折现率下调，负债变为1.2亿元。这多出的2000万是“未实现”的负债变化，不影响当期利润，直接调整权益（其他综合收益）。
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公益性捐赠支出不超过全年总利润的12%
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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