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车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该通过"制造费用"科目核算，制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内。
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生产经营用借款的利息通常计入财务费用
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其他应付款包括应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。选项AB，均计入应付账款；选项C，企业应负担的社会保险费计入应付职工薪酬，职工个人承担部分计入其他应付款；选项D，计入其他应付款。故选ABC。
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企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；
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〈应纳税所得额＝销售收入+其他应计入-可抵扣〉应纳税所得额＝5 000（销售商品收入）＋20（出售设备收入）＋300（转让土地使用权收入）－3 500（其他可税前扣除项目金额）＝1 820（万元）
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所有人或管理人，不是使用人
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财产租赁所得、财产转让所得适用20%的比例税率；综合所得适用七级超额累进税率；经营所得适用五级超额累进税率。
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再次巩固牢记：负数为节约差 本题中：-20,-15
正数为超支差
月初结存实际成本：200-20=180
购入节约差：实际-计划＝135-150=-15
差异率：-20-15/（200+150）＝-10％
本期发出实际成本：180*（1-10％）＝162
本月结存实际成本：180+135-162=153
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根据印花税的法律制度的规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日，故选B。
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根据印花税法律制度的规定，需要缴纳印花税的合同包括：（1）买卖合同、借款合同、融资租赁合同(选项C不当选)、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同（选项D不当选）、保管合同、仓储合同、财产保险合同（选项A不当选）；（2）一般的法律、会计、审计（选项B当选）等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
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工程物资属于在建工程
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甲公司应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=136×25%=34（万元）；所得税费用=应交所得税+递延所得税=34+2=36（万元）；2024年甲公司实现的净利润=143（利润总额）-36（所得税费用）=107（万元）。
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今天打卡学习第五十八天
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根据资料和（1）~（3）小题，可得企业所得税的应纳税所得额＝5 000（产品销售收入）＋40（转让机器设备收入）＋2 （客户合同违约金收入）－10（银行罚息）－25（业务招待费扣除限额）－2 600（其他可以税前扣除的成本、费用）＝2 407（万元）。
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委托加工物资收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的，为了避免重复征税，由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。故选B。
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在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为印花税纳税人。题干表述正确
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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