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小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本；小规模纳税企业不需要在"应交增值税"明细科目中设置专栏。
小规模纳税企业销售货物或者提供应税服 务，一般情况下，只能开具普通发票，不能 开具增值税专用发票


小规模纳税企业销售货物或提供应税服务， 实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销 售额的一定比例计算征收
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喜乐.：加油加油加油加油加油加油加油加油
1天前
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琼斯跳跳：加油加油加油
2天前
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翟婷：打卡打卡打卡
2天前
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🎃：加油加油加油加油加油加油加油
2天前
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123321：666666
2天前
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1.无形资产入账价值：开发阶段符合资本化 条件的支出为 200万元(研究支出80万 元费用化，不计入成本） 。 2.使用寿命不确定：无需摊销，但每年需进 行减值测试。 3.减值准备计算： 2024年底账面价值=200万元（未摊 销 可收回金额=160万元； 应计提减值准备=200万元 -160万元= 40万元。


结论：甲公司应计提减值准备 40万元。


仅资本化支出（200万元）计入无形资产 成本； 使用寿命不确定的无形资产不摊销，直接 比较账面价值与可收回金额。
只有资本化的200万元构成无形资产的账 面价值，费用化的支出（研究阶段80万 元+开发阶段50万元）已直接计入当期损 益，不再影响资产价值。
减值测试仅针对资本化后的账面价值，因 此减值准备为 40万元。
总结:
研发过程中费用化的支出在发生时已从利润 中扣除，与无形资产后续计量无关；资本化 的支出形成资产成本，是减值测试的唯一依 据。
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加油加油加油加油加油
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单独入账的土地以及已自提折旧的固定资产不需要在计提折旧
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费用化：研发花的钱直接算成“管理费” 马上减少利润；


资本化：研发没完成时，花的钱先记成“资 产”，暂时不影响利润(等研发成功后再慢 慢扣)


例子：


公司研发花了150万（符合资本化），但还 没搞完 →这150万今年不扣利润，以后成 功了再分摊扣。


结论：只有费用化的钱当年扣利润，资本化 的钱以后再扣。
只有费用化部分在当期计入管理费用中，才会影响当期利润总额。


因研发活动尚未完成，所以符合资本化条件的金额150万元不影响利润总额。
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初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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