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技术转让属于销售无形资产税目，但符合条件时可适用免税。类似逻辑:农产品销售属于销售货物,税率9%，但自产农产品销售可免税。
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租金是自己的
押金是别人的，要归还。
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根据规定，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。
本题中，包装物押金单独核算且未逾期，在计算增值税的时候，无需考虑，所以，甲食品生产厂当月销售食品应缴纳增值税税额＝113×13%＝14.69（万元）。
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期末根据应收账款确定坏账准备，如果坏账准备余额大于应计提的金额，那么可以做相反分录转回。
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应收账款减值，只能备抵法
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选项A，税法规定，农业生产者销售自产的农产品，免征增值税，但是商场销售农产品，正常纳税；
选项B，对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税，对残疾人组成的福利工厂提供的上述劳务，没有免税的规定；


选项C，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，才可免征增值税。
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金融商品转让销售额=（卖出价-买入价-上期交易负差）÷（1+6%）
可结转下一个纳税期，不能结转到下一个会计年度
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"应收票据"账户及"应付票据"账户核算的是商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
银行汇票存款和银行本票存款属于其他货币资金核算的内容。
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1、后续无销项，个人福利集体消费，非正常损失（自然灾害除外）不得抵扣。
2、不能创造价值，与经营无关的。
3、贷款 餐 居民日常服务 娱乐项目（吃喝玩乐）
以上均不得抵扣。
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应收账款＝价费税
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销售使用过的固定资产
计税价÷（1+3%）x2%
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应缴纳增值税 =［530 + 5.3 ÷（1 + 6%）］× 6% - 16 = 16.1（万元）
应缴纳增值税 =销项税-进项税
取得销售方发票属于进项税，可以抵扣。
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连续77天打卡每日一练的任务，累计打卡1068天，坚持打卡，考试必过~
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借：应收票据
贷：销售产品 1000
应付利息：130
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资本公积经批准可用于转增资本，弥补亏损。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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