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纳税义务发生时间
1.直接收款：收到钱或取得凭证
2.托收承付、委托收款（银行）：发出货物办好托收手续当天
3.赊销、分期付款：合同收款日期（无收款日期默认发出货物当天）
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货币资金项目金额=10+15+40=65（万元）商业承兑汇票是属于应收票据，不属于企业的货币资金。
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一般纳税人购进的餐饮服务，贷款服务和娱乐不得抵扣
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贷，餐，常，乐，进项税额不得抵扣
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一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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自产品对外捐赠，记成本费用
自产品对内福利，记销售费用
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加油加油加油
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企业当年实现的净利润加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。


可供分配利润=400+1600=2000（万元
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进项税额可抵扣不转出；
不可抵扣要转出
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全面“营改增”之后，不动产归属增值税的征税范围，不再属于非增值税应税项目，当不动产领用自产产品时，不再视同销售；
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企业当年实现的净利润加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。

可供分配利润=400+1600=2000（万元）。
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下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税：（1）为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理和清洗。（2）经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。（3）未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
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企业当年实现的净利润加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。
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还是大意了，有多少钱可以用，心里还没有数 又给弄错了
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企业当年实现的净利润加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。


可供分配利润=400+1600=2000（万元）。
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小规模纳税企业不需要在"应交增值税"明细科目中设置专栏。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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