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依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；
企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；


企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
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该企业当年汇算清缴应 **补税30万元**。


**原因**：
1. **境内税款**：200万 × 25% = 50万元
2. **境外税款**：
- 境外所得100万按国内税率需缴：100万 × 25% = 25万元
- 境外已缴20万元（可全额抵免，因不超过25万限额）
3. **总应缴税款**：50万（境内） + 25万（境外） - 20万（已抵免） = **55万元**
4. **已预缴25万元**，需补缴：55万 - 25万 = **30万元**


（一句话总结：国内缴50万+国外补5万=总缴55万，已预缴25万，再补30万。）
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按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
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毁了坏了营业外，转了卖了资产处置损益
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无形资产的摊销年限不得低于10年。
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
销售货物所得，按照交易活动发生地确定
不动产转让所得，按照不动产所在地确定
利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
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4月12日，甲材料的加权平均单位成本=[（300-100）×3+200×10]÷（300-100+200）=6.5（元/千克），4月末该企业甲材料结存成本=（300-100+200-350）×6.5=325（元），
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甲公司可以税前扣除的借款利息是 **6万元**。


**原因**：
老赵应缴100万，只缴了20万，欠80万（期限是7月1日前）。这80万未缴的资本，导致甲公司额外借款的利息中，**对应80万缺口的部分利息（半年）不能扣**。
不可扣除利息 = 80万 × 10% × 半年（6/12） = **4万元**
可扣除利息 = 总利息10万 - 不可扣除4万 = **6万元**


（一句话总结：股东欠80万半年，对应利息4万不能扣，剩下6万能扣。）
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内部不影响所有者权益变动
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相同或者相似的
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销售单独计价（其它成本）
销售不单独计价（销售成本）
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甲公司2024年1月份的材料成本差异率=[30+（380-400）]/（200+400）×100%=1.67%，
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在可预见的将来
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本月材料成本差异率=（-20-15）/（200+150）×100%=-10%，领用原材料的实际成本=180×（1-10%）=162（万元），当月结存材料的实际成本=200-20+135-162=153（万元）。
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初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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