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可控是行为，不可控是实件
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在计算应纳税所得额时，不得税前扣除支出包括但不限于：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；


（2）税收滞纳金；


（3）罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括银行罚息；


（4）企业之间支付的管理费。
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不动产转让所得按照“不动产所在地”确定
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违约金是其他收入，要算税
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企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；
选项B正确，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点；


选项C正确，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；


选项D正确，企业所得税按年计征，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
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在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；


（2）企业所得税税款；


（3）税收滞纳金；


（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；


（5）超过规定标准的捐赠支出；


（6）赞助支出；


（7）未经核定的准备金支出；


（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费等。
总结而言，不得扣除的大概是：不好的事，国家不 提倡的事，与经营无关的事，税后才分配的事
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坚持打卡
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符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税的免税收入。


符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
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1.外购的无形资产：买时花的钱（含税费和 必要支出）算成本。
2.自行开发的：开发阶段能资本化的钱（达 到能用之前花的）算成本。
3.捐赠/投资等方式得的：按市场价+税费算 成本。
4.摊销：每年平均分摊，可以抵税。
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企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除； 超过的部分，不予扣除。
缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有
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回收加工不属于原材料
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租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认 收入的实现
以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款 日期确认收入的实现
为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度 确认收入
接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收 入
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加油加油加油加油加油加油
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企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，“准予”企业在计算应纳税所得额时扣除。
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企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税。
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规定纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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