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这题不会咋办，有点不懂，谁说说呢
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向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不属于甲企业的收入，也不得从销售额中扣除，增值税销项税额=31 800 ÷ （1 ＋6%）×6%＝1 800 （元）。
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向承租方“收取”的赔偿款，属于价外费用，应并人租金收入，增值税销项税额=（10 300 + 1 000） ÷（1 ＋ 13% ）×13% ＝1 300 （元）。
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1. 存货盘点和货币盘点的少管溢外要区分！
2. 存货盘盈一律冲减管理费用
3. 存货盘亏
若因经营管理问题计入管理费用，损失部分增值税进项税额必须转出；
若因自然灾害导致计入营业外支出，损失部分增值税进项税额不用转出
4. 小企业存货盘盈计入营业外收入，盘亏计入营业外支出。
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企业提供货物运输服务支付的人员工资不得从销售额中扣除，增值税销项税额=1 110 000 ÷ （1 +9%） × 9% ＝ 91 651.38（元）。
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纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣；
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 根据规定，在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市税务局确定。
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厂区内征税
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对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除
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可变现净值大于成本的不计提跌价准备
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进出口纳税人、扣缴义务人，应完成申报15日内缴纳
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办公楼的成新度为4成新，其评估价=800×40％=320（万元）。 扣除项目金额=320+25=345（万元），增值额=400-345=55（万元），增值率=55÷345=15.94%，该企业转让办公楼应纳土地增值税= 55×30％=16.5（万元）。
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即 交易性金融资产-成本
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现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，商业承兑汇票不符合条件。
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选项AC只有满足增值率不超过20%的时候，才免征土地增值税。 居民个人转让“住房”免征土地增值税，选项D不属于免征范围。
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对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税
包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款
包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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